- Организация находится на усн (доходы-расходы), в 2021 году не платила взносы в фсс, но за 2021 год сумма больничных листов составила 15 856,00.в отчете за i квартал 2021 года эту сумму мы поставили в таблицу 1, строка 12. но в апреле 2021 года фсс сообщил, что отчет составлен с ошибкой и нужно сдавать новый полностью за 2021 год. как мне исправить этот отчет?
- Уточненный 4 фсс не принимают: чем грозит и что делать — нтвп кедр — консультант
- В корректирующем расчете в указанной строке следует указать сумму в размере 131 000 руб.
- Изменится ли 4-фсс в 2021 году
- Когда и куда сдавать отчет 4-фсс
- Корректируем показатели раздела ii формы-4 фсс, в котором отражают сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на травматизм и на выплату страхового обеспечения
- Нулевая форма 4-фсс в 2021 году
- Образец 1 таблица 3 раздела i формы 4-фсс (расчет первичный) (фрагмент)
- Образец 2таблица 3 раздела i формы-4 фсс (расчет уточненный) (фрагмент)
- Образец 5 таблица 6 раздела ii формы-4 фсс (расчет первичный) (фрагмент)
- Образец 6 таблица 6 раздела ii формы-4 фсс (расчет уточненный) (фрагмент)
- Отражаем изменения в текущем отчетном периоде
- Поскольку уточненный расчет за отчетный период представляется в первый раз, в поле «номер корректировки» титульного листа формы-4 фсс указываем код 001. фрагмент заполнения титульного листа уточненного расчета за i квартал 2021 года приведен ниже.
- Решение
- Сопроводительное письмо
- Штрафы по 4-фсс в 2021 году
- Я открыла в 2021г. ип в екатеринбурге. 2021 год проработала на патенте (деятельность в области фотографии). в январе 2021 оплатила первую часть стоимости патента. сейчас переехала в москву (временная регистрация). стоимость патента в екатеринбурге и в москве на данный вид деятельности одинаковая. могу ли я работать в москве с прежним патентом или необходимо регистрировать ип в москве? может ли ип быть зарегистрировано в екатеринбурге, а патент куплен для работы на территории москвы? если нет, то можно ли перезачесть внесенную первую часть стоимости патента в московскую налоговую? есть ли какие-нибудь ограничения при временной регистрации?
Организация находится на усн (доходы-расходы), в 2021 году не платила взносы в фсс, но за 2021 год сумма больничных листов составила 15 856,00.в отчете за i квартал 2021 года эту сумму мы поставили в таблицу 1, строка 12. но в апреле 2021 года фсс сообщил, что отчет составлен с ошибкой и нужно сдавать новый полностью за 2021 год. как мне исправить этот отчет?
Если ошибка произошла в расчете за первый квартал 2021 года, корректировки должны начинаться с этого периода. Составьте новую форму 4-ФСС (по форме, действующей в 2021 году), удалив ненужную сумму в строке 12. Ваш конечный баланс (строка 18) будет изменен.
В результате показатели в полугодовой, квартальной и годовой отчетности также будут изменены. Если это привело к недоплате взносов, перечислите выявленную задолженность до представления пересмотренной отчетности. Подготовьте корректировки за все эти периоды и подайте их в ФСС.
Уточненный 4 фсс не принимают: чем грозит и что делать — нтвп кедр — консультант
Распечатать
Н.Г. Бугаева
Когда в представленных расчетах страховых взносов обнаруживается ошибка, обычно аудитор подает заявление об исправлении. Он даже обязан это сделать, если ошибка привела к занижению страховых взносов <1>. Однако, судя по жалобам наших читателей за последние 2,5 года, ГФС часто отказывается принимать проверенную форму 4 бухгалтерской отчетности ГФС <2>. Это законно? И что делать, если вы оказались в такой ситуации?
Кто виноват и как справиться с ситуацией?
Сотрудники ФСС постоянно ссылаются на то, что период закончился и отчетность сдана, как на основание для отказа в расчете. Специалисты советуют вносить исправления за текущий период времени. С этим согласны и бухгалтеры. Бухгалтеру нечего терять, если в представленном расчете завышены суммы взносов. Но подача корректирующего расчета бесполезна, если сумма была завышена. Это не избавит вас от наказания, но, несомненно, спасет вашу жизнь.
Что делать, если уточненку не берут Сдавать расчеты в электронном виде легче всего тем, кто сдает их электронно. ФСС не может вас ограничить в сдаче 4 документов. Некоторые бухгалтеры требуют встречи с руководством отделения и все-таки отдают расчет. Можно отправить его по почте. 4 — это ваше право, о чем говорит примечание на титульном листе новой формы-4 ФСС.
P S: Кроме того, не помешает приложить к исправленному 4-ФСС сопроводительное письмо, в котором будут указаны ошибки, которые вы допускаете. Например, дневник может быть создан в любом формате.
Необходимо ли отразить изменения текущего периода?
Но даже если вы успешно подадите уточненную налоговую декларацию, новые данные не будут внесены в программу ФСС. Это означает, что при подаче очередного расчета сумма взносов, подлежащая уплате в начале отчетного периода, и сумма, подлежащая уплате в конце предыдущего периода, а также, скорее всего, некоторые другие данные, не совпадут, что неизбежно вызовет вопросы.
Эксперт ФСБ оценивает обстоятельство таким образом.
ИЗ НАДЕЖНЫХ ИСТОЧНИКОВ
ЕРМОЛАЕВА НАТАЛЬЯ НИКОЛАЕВНА — начальник отдела методологического обеспечения бюджетного учета и отчетности Финансового управления Фонда социального страхования Российской Федерации.
«Если налогоплательщик обнаружит в представленном расчете неотражение или неполноту информации, а также ошибки, приводящие к занижению суммы страховых взносов, подлежащих уплате, налогоплательщик обязан представить уточненный расчет. Если ошибка не привела к занижению страховых взносов, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в расчет. Территориальные органы Фонда должны принимать от страховых компаний уточненные расчеты как за текущий период, например, в мае 2021 года за 1 квартал 2021 года, так и за предыдущие расчетные периоды — в мае 2021 года за 2021 или 2021 год.
Страхователь должен учесть итоги этого года при расчете ошибок, допущенных и обнаруженных в текущем году. Если ошибка обнаружена в мае 2021 года за январь, необходимо представить уточненный расчет за первый квартал года, 1 апреля 2020 года (включительно), и отразить изменение на счете 4 «Начисленные страховые взносы страховщиком» раздела I со знаками плюс или минус, в зависимости от ситуации. Страховщик обязан представить уточненный расчет за 2021 год.
Эти пересмотренные расчеты не вводятся в электронную базу данных, когда Фонд уже ввел информацию из расчетов участника за предыдущий период. Данные уточненных расчетов используются Фондом для проведения контрольных мероприятий: внутренних и выездных проверок застрахованных лиц. Однако в любом случае, в соответствии с требованиями Закона N 212-ФЗ, уточненные расчеты должны быть приняты Фондом.
Нет, страховщик не обязан представлять второй отчет об ошибках. Технические проблемы инспекторов не являются вашей заботой. Однако желательно это сделать, если вы хотите избежать ненужных разногласий с проверяющими. В противном случае вам придется обратиться в ФСС и представить обоснования.
* * *
Внебюджетные фонды хотят полностью отказаться от приема уточненных расчетов. В настоящее время в ПФР 6 наблюдается аналогичная тенденция. Это было бы даже лучше, чем так. Закон N 212-ФЗ требует сдачи уточненок и именно это является условием освобождения от штрафа за неуплату взносов, безопаснее сдавать корректные расчеты.
——————————-
<1> ч. 1, 2 ст. 17 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ
<2> утв. Приказом Минздравсоцразвития от 12.03.2021 N 216н
<3> ч. 4 ст. 17, ст. 47 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ
<4> п. 5.19 Порядка заполнения формы (приложение N 2 к Приказу Минздравсоцразвития от 12.03.2021 N 216н).
<5> п. 10 ч. 3 ст. 29 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ
<6> утв. Приказом Минздравсоцразвития от 15.03.2021 N 232н
Впервые опубликовано в журнале «Главная книга 2021», N 11
В корректирующем расчете в указанной строке следует указать сумму в размере 131 000 руб.
В этом случае, с учетом сумм за февраль (131 000 рублей), общая сумма выплат физическим лицам составит 300 000 рублей (образец 2).
Поскольку в январе 2021 года организация произвела выплаты физическим лицам в сумме 2 000 рублей, которые не облагаются страховыми взносами согласно статье 9 Закона № 212-ФЗ, база по страховым взносам была уменьшена на 2 000 рублей. В результате общая сумма базы для начисления страховых взносов, указанная в строке 4 графы 3 таблицы 3 раздела I, составила 298 000 рублей (выборка 2).
Образец 2Таблица 3 раздела I формы-4 ФСС (расчет уточненный) (фрагмент)
Наименование показателя | Код строки | Всего с начала расчетного периода | В том числе за последние три месяца отчетного периода | ||
1 месяц | 2 месяц | 3 месяц | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ | 1 | 300 000,00 | 39 000,00 | 131 000,00 | 130 000,00 |
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ | 2 | 2000,00 | 2000,00 | — | — |
Суммы, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную в соответствии со статьей 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ | 3 | — | — | — | — |
Итого база для начисления страховых взносов (стр. 1 – стр. 2 – стр. 3) | 4 | 298 000,00 | 37 000,00 | 131 000,00 | 130 000,00 |
Изменится ли 4-фсс в 2021 году
Новая форма 4-ФСС будет доступна ФСС с 1 июля 2021 года. Вместо возмещения работодателю ФСС начнет выплачивать больничные и пособия непосредственно работникам с 1 января 2021 года.
В проекте указано, что формуляр необходимо сократить во много раз. Таблицы 2 и 3 с информацией о стоимости страхования будут удалены. Для уточнения информации об общей сумме взносов и расчетах взносов будет добавлена таблица 1.1. Возможно, будут внесены коррективы, которые еще не получили одобрения.
С 1 квартала 2021 года ФСС не планирует выпускать новую форму. В этом случае строку 15 строки 2 таблицы 2 не нужно заполнять тем, кто начал осуществлять выплаты по старой форме в начале 2021 года и перешел на проект прямых выплат после этой даты.
Когда и куда сдавать отчет 4-фсс
В отчет 4-ФСС включаются все страхователи, в том числе предприятия и независимые подрядчики с персоналом. Территориальное отделение ФСС должно получить отчет о сборе страховых взносов:
- По месту нахождения организации (даже если есть обособленные подразделения, не имеющие своего расчетного счета или не выплачивающие зарплату работникам);
- По месту регистрации подразделения, если оно имеет отдельный баланс, имеет работников и самостоятельно выплачивает им зарплату;
- По месту жительства индивидуального предпринимателя.
Форму 4-ФСС необходимо представлять по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Срок зависит от способа подачи отчета.
В бумажном виде 3-ФСС в электронном формате сдают юридические лица, число сотрудников которых не превышает 25 человек. В электронном формате компаниям с числом работников более 25 необходимо сдать отчет до 30 числа.
Отчет за первый квартал 2021 года :
- К 20 апреля — в бумажном виде;
- К 26 апреля — в электронном виде.
Крайний срок подачи электронной отчетности был продлен до 26 апреля, поскольку 25-е число выпадает на воскресенье.
Отчет в срок для 2 квартала 2021 года:
- К 20 июля — в бумажном виде;
- К 26 июля — в электронном виде.
За третий квартал 2021 года ФСС должен отчитаться :
- К 20 октября — на бумаге;
- К 25 октября — в электронном формате.
По четвертому кварталу 2021 года ФСС не ожидает отчета до следующего года:
- До 20 января 2022 года — на бумаге;
- До 25 января 2022 года — в электронном формате.
Перед подачей заявления о ликвидации необходимо представить в ФСС расчет 4-ФСС по организации. С начала отчетного года и до дня сдачи отчетности в Фонд необходимо предоставить всю отчетную информацию. Сумма взносов, которую необходимо внести после сдачи отчета в ФСС.
Корректируем показатели раздела ii формы-4 фсс, в котором отражают сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на травматизм и на выплату страхового обеспечения
Уточнить цифры в таблице 6 раздела II таблицы 6 формы 4-ФСС. По строке 4 графы 3 таблицы 6 раздела II первичного расчета показывается сумма накопительных платежей работников за февраль 2021 года на обязательное социальное страхование от производственного травматизма и профессиональных заболеваний в размере 100 000 рублей (модель 5 на странице 34). Эта сумма также занижена на 31 000 рублей. Данные этой строки совпадают с данными строки 4, графы 5, таблицы 3 раздела I формы № 4 ФСС (Порядок заполнения формы № 4 ФСС, утвержденный приказом Минздравсоцразвития России от 12.03.2021 № 216н «Об утверждении формы расчета»).
Образец 5 Таблица 6 раздела II формы-4 ФСС (расчет первичный) (фрагмент)
Наименование показателя | Код строки | Выплаты и иные вознаграждения в пользу работников | Размер страхового тарифа в соответствии с клас-сом профес-сионального риска (%) | Скидка к страховому тарифу | Надбавка к страховому тарифу | Размер страхового тарифа с учетом скидки (надбавки) (%) (заполняется с двумя десятичными знаками после запятой) | ||||
На которые начисляются страховые взносы | На которые не начисляются страховые взносы | |||||||||
Всего | В т. ч. выплаты в пользу работающих инвалидов | Дата установления | Процент (%) | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |
Всего с начала расчетного периода | 1 | 267 000,00 | — | 2000,00 | 0,2 | — | — | — | 0,2 | |
В том числе за последние три месяца отчетного периода | 2 | 267 000,00 | — | 2000,00 | ||||||
в том числе | за 1 месяц | 3 | 37 000,00 | — | 2000,00 | |||||
за 2 месяц | 4 | 100 000,00 | — | — | ||||||
за 3 месяц | 5 | 130 000,00 | — | — |
Нулевая форма 4-фсс в 2021 году
Компания или владелец бизнеса, который не работал в течение отчетного периода, также обязан удержать выплаты с работников. Одновременно с уведомлением ФСС об отсутствии деятельности необходимо подать нулевую форму.
Титульный лист и приложения 1, 2 и 5 должны быть приложены и заполнены прописными буквами. Вместе с формой вы также можете подать в ФСС объяснение, что вы не работали, не получали зарплату и поэтому не делали отчислений в фонд. Однако это не является обязательным; при необходимости STF сам запросит необходимую информацию.
Образец 1 таблица 3 раздела i формы 4-фсс (расчет первичный) (фрагмент)
Наименование показателя | Код строки | Всего с начала расчетного периода | В том числе за последние три месяца отчетного периода | ||
1 месяц | 2 месяц | 3 месяц | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ | 1 | 269 000,00 | 39 000,00 | 100 000,00 | 130 000,00 |
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ | 2 | 2000,00 | 2000,00 | — | — |
Суммы, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную в соответствии со статьей 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212ФЗ | 3 | — | — | — | — |
Итого база для начисления страховых взносов (стр. 1 – стр. 2 – стр. 3) | 4 | 267 000,00 | 37 000,00 | 100 000,00 | 130 000,00 |
Образец 2таблица 3 раздела i формы-4 фсс (расчет уточненный) (фрагмент)
Наименование показателя | Код строки | Всего с начала расчетного периода | В том числе за последние три месяца отчетного периода | ||
1 месяц | 2 месяц | 3 месяц | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ | 1 | 300 000,00 | 39 000,00 | 131 000,00 | 130 000,00 |
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ | 2 | 2000,00 | 2000,00 | — | — |
Суммы, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную в соответствии со статьей 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ | 3 | — | — | — | — |
Итого база для начисления страховых взносов (стр. 1 – стр. 2 – стр. 3) | 4 | 298 000,00 | 37 000,00 | 131 000,00 | 130 000,00 |
Образец 5 таблица 6 раздела ii формы-4 фсс (расчет первичный) (фрагмент)
Наименование показателя | Код строки | Выплаты и иные вознаграждения в пользу работников | Размер страхового тарифа в соответствии с клас-сом профес-сионального риска (%) | Скидка к страховому тарифу | Надбавка к страховому тарифу | Размер страхового тарифа с учетом скидки (надбавки) (%) (заполняется с двумя десятичными знаками после запятой) | ||||
На которые начисляются страховые взносы | На которые не начисляются страховые взносы | |||||||||
Всего | В т. ч. выплаты в пользу работающих инвалидов | Дата установления | Процент (%) | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |
Всего с начала расчетного периода | 1 | 267 000,00 | — | 2000,00 | 0,2 | — | — | — | 0,2 | |
В том числе за последние три месяца отчетного периода | 2 | 267 000,00 | — | 2000,00 | ||||||
в том числе | за 1 месяц | 3 | 37 000,00 | — | 2000,00 | |||||
за 2 месяц | 4 | 100 000,00 | — | — | ||||||
за 3 месяц | 5 | 130 000,00 | — | — |
Образец 6 таблица 6 раздела ii формы-4 фсс (расчет уточненный) (фрагмент)
Наименование показателя | Код строки | Выплаты и иные вознаграждения в пользу работников | Размер страхового тарифа в соответствии с классом профессио — нального риска (%) | Скидка к страховому тарифу | Надбавка к страховому тарифу | Размер страхового тарифа с учетом скидки (надбавки) (%) (заполняется с двумя десятичными знаками после запятой) | ||||
На которые начисляются страховые взносы | На которые не начисляются страховые взносы | |||||||||
Всего | В т. ч. выплаты в пользу работающих инвалидов | |||||||||
Дата установления | Процент (%) | |||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |
Всего с начала расчетного периода | 1 | 298 000,00 | — | 2000,00 | 0,2 | — | — | — | 0,2 | |
В том числе за последние три месяца отчетного периода | 2 | 298 000,00 | — | 2000,00 | ||||||
В том числе | за 1 месяц | 3 | 37 000,00 | — | 2000,00 | |||||
за 2 месяц | 4 | 131 000,00 | — | — | ||||||
за 3 месяц | 5 | 130 000,00 | — | — |
Отражаем изменения в текущем отчетном периоде
Недостаточно представить уточненный расчет всех неуплаченных страховых взносов, выявленных в предыдущие периоды. Исправления также нужно учесть при расчете текущей формы 4-ФСС (части 1 и 2 статьи 17 Закона 212-ФЗ).
У страхователя нет юридической обязанности отражать ошибки дважды. Это связано только с техническими трудностями со стороны проверяющих: в конце отчетного периода электронная база данных ФСС РФ закрывается, и больше никаких изменений в нее внести нельзя.
При камеральных и выездных проверках будут использоваться утвержденные расчеты страхователя.
Во избежание расхождений между информацией, представленной страхователем в отчетности, и информацией, внесенной в базу данных Фонда, специалисты ФСС РФ просят страхователей также отражать произведенные корректировки на расчетных счетах. Мы покажем вам, как это сделать, с помощью примеров.
Поскольку уточненный расчет за отчетный период представляется в первый раз, в поле «номер корректировки» титульного листа формы-4 фсс указываем код 001. фрагмент заполнения титульного листа уточненного расчета за i квартал 2021 года приведен ниже.
К исправленному расчету рекомендуется приложить сопроводительное письмо в Фонд социального страхования об изменениях, внесенных в расчет. Это позволит избежать дополнительных вопросов со стороны аудиторов при проведении камеральной проверки в отношении этого исправленного расчета. Ниже объясняется, как написать объяснительное письмо.
Решение
Информация о начисленных и уплаченных страховых взносах отражается в разделе I формы-4 ФСС.
Следует исправить данные в таблице 3 раздела I формы-4 ФСС. База по страховым взносам за февраль не раскрывается в первичной отчетности организации.
В строке 1 графы 5 таблицы 3 раздела I формы 4 ФСС в расчет вносится сумма 100 000 рублей (пример 1).
Сопроводительное письмо
Утвержденной формы пояснительного (или сопроводительного) письма, представляемого вместе с уточненным расчетом по форме 4-ФСС, не существует. Поэтому письмо должно быть подготовлено в произвольной форме (на бланке компании, с подписью и печатью руководителя компании).
Сопроводительное письмо должно содержать информацию о данных и причину, по которой вы их исправляете (со ссылкой на Закон № 212-ФЗ). Можно указать причину подачи исправленного расчета, например, «не были включены расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности» или просто «из-за технической или арифметической ошибки».
Кроме того, в письме желательно указать, какие строки, таблицы и разделы отчета были изменены. Это поможет инспекторам быстро найти исправления, внесенные в счета, и ввести их в свою базу данных. С исправленным расчетом можно подать заявление о зачете или возврате.
Штрафы по 4-фсс в 2021 году
Бухгалтерам, представившим электронный отчет, а не подписанный документ, грозит штраф. Кроме того, должностным лицам грозит штраф в размере 300-500 рублей.
Текущие сроки сдачи отчетности и уплаты налогов см. в нашем бухгалтерском календаре. Если вы несвоевременно представите декларацию по УСН 4, то на вас будет наложен штраф в размере 5% от суммы страховых взносов за последние три месяца отчетного периода. Размер штрафа увеличивается на 5% за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не может быть менее 1 000 рублей и не может превышать 30% от суммы премии. Предусмотрена также административная ответственность для должностных лиц — штраф в размере 300-500 рублей.
Я открыла в 2021г. ип в екатеринбурге. 2021 год проработала на патенте (деятельность в области фотографии). в январе 2021 оплатила первую часть стоимости патента. сейчас переехала в москву (временная регистрация). стоимость патента в екатеринбурге и в москве на данный вид деятельности одинаковая. могу ли я работать в москве с прежним патентом или необходимо регистрировать ип в москве? может ли ип быть зарегистрировано в екатеринбурге, а патент куплен для работы на территории москвы? если нет, то можно ли перезачесть внесенную первую часть стоимости патента в московскую налоговую? есть ли какие-нибудь ограничения при временной регистрации?
Почти все ответы на ваши вопросы можно найти в основном источнике — Налоговом кодексе РФ (статья 346.25.1 НК РФ «Особенности применения упрощенного налогового режима индивидуальными предпринимателями на основе патента»). Патент, выданный в Екатеринбурге, действует только на территории Свердловской области.
Для получения лицензии на работу в Москве необходимо подать заявление о выдаче такой лицензии в Федеральную налоговую службу по Москве вместе с заявлением о постановке на налоговый учет. Регистрация самого индивидуального предпринимателя остается в Екатеринбурге (пока вы не получите постоянную прописку в Москве).
Никаких «перезачетов» не будет. Вы можете работать и в Екатеринбурге, и в Москве. Добровольного прекращения действия патента и пересчет его стоимости не предусмотрено. В Екатеринбурге придется заплатить полную стоимость патента, независимо от того работаете ли Вы фактически или нет.