Суточные в пределах норм

Возврат неиспользованных подотчетных средств

Возврат неиспользованных подотчетных средств оформляется документом Поступление наличных вид операции Возврат от подотчетного лица по кнопке Создать на основании — Поступление наличных документа Авансовый отчет. Документ Поступление наличных, созданный таким образом, заполняется автоматически.

Вручную остается заполнить:

• Статья доходов — Возврат от подотчетного лица, Вид движения — Прочие поступления по текущим операциям.

Выдача авиабилетов подотчетному лицу

Авиабилеты, купленные организацией для командировки сотрудника, являются денежными документами. Подробнее о том, что относится к денежным документам, читайте в статье Поступление/выдача денежных документов.

Выдача билетов подотчетному лицу оформляется документом Выдача денежных документоввид операции Выдача подотчетному лицу в разделе Банк и касса — Денежные документы — Денежные документы — кнопка Выдача.

О поступлении денежных документов в организацию читайте в статье Поступление/выдача талонов при приобретении ГСМ (переход права собственности при заправке).

На вкладке Кому следует обратить внимание на заполнение полей:

На вкладке Денежные документы заполняется табличная часть:

• Денежный документ — билеты, выдаваемые работнику, заполняется из справочника Денежные документы.
• Количество — количество.
• Стоимость — стоимость билета.

Декларация по ндс

В декларации по НДС сумма вычета НДС отражается:

В Разделе 3 стр. 120 «Сумма НДС, подлежащая вычету»: PDF

• сумма НДС, принятая к вычету.

В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:

Документальное оформление

Для документального оформления поступления наличных денег в кассу организации необходимо использовать унифицированную форму Приходный кассовый ордер (КО-1), утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88.

Бланк можно распечатать по кнопке Печать — Приходный кассовый ордер (КО-1) документа Поступление наличных. PDF

Возврат от подотчетного лица на расчетный счет можно оформить:

• на основании документа Авансовый отчет.

• из раздела Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Создать.

Исчисление ндфл и страховых взносов со сверхнормативных суточных

Работодатель должен исчислить, удержать и уплатить НДФЛ с суточных, превышающих нормы, установленные (п. 3 ст. 217 НК РФ, п. 2 ст. 422 НК РФ):

• при командировках на территории РФ — 700 руб. в день;
• при командировках за пределами РФ — 2 500 руб. в день.

Датой получения дохода (исчисления НДФЛ) в виде сверхнормативных суточных является последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет сотрудника (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Удержание НДФЛ производится в день ближайшей выплаты дохода работнику (п. 4 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 29.04.2021 N БС-4-11/7893). Срок перечисления НДФЛ в бюджет — не позднее следующего дня после выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Для исчисления НДФЛ и страховых взносов со сверхнормативных суточных необходимо создать новый вид начисления Суточные сверх норм. Настройка нового вида начисления производится в разделе Зарплата и кадры — Справочники и настройки — Настройки зарплаты — Расчет зарплаты — Начисления —кнопка Создать.

Нужно установить:

В разделе НДФЛ:

• переключатель — облагается;
• код дохода — 4800 «Иные доходы»;
• флажок Доход в натуральной форме, требуется для того, чтобы документом Начисление зарплаты были начислены только НДФЛ и страховые взносы.

В разделе Страховые взносы:

• Вид дохода — Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами на ОПС, ОМС и соц.страхование, не облагаемые взносами на страхование от несчастных случаев;

В разделе Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ:

• переключатель — не включается в расходы по оплате труда.

Суммы суточных не облагаются страховыми взносами в ФСС на НС и ПЗ (п. 2 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Исчисление НДФЛ и страховых взносов со сверхнормативных суточных оформляется документом Начисление зарплаты в разделе Зарплата и кадры — Все начисления.

Как отразить суточные и командировочные расходы в рсв — кодекс

Настройка начисления для суточных в пределах норм

Создадим новое Начисление (Настройка – Начисления). На вкладке Основное укажем, что это Доход в натуральной форме и начисление выполняется По отдельному документу.

На вкладке Налоги, взносы, бухучет зададим параметры налогообложения:

• для целей учета НДФЛ выберем вариант Не облагается
• для целей учета взносов укажем Вид дохода — Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий засчет ФСС и денежного довольствия военнослужащих

Начисление суточных в пределах норм

Для отражения сумм суточных в пределах норм воспользуемся документом Доход в натуральной форме (Зарплата – Натуральные доходы):

Нормативное регулирование

Командировочные расходы признаются на дату утверждения авансового отчета как в бухгалтерском (п. 16 ПБУ 10/99), так и налоговом (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ) учете.

Для принятия командировочных расходов в целях налогового учета они должны быть оформлены в соответствии с законодательством РФ (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Подробнее об Основных требованиях к документам, подтверждающим командировку

Суточные признаются в расходах на основании приказа на выплату суточных, копию которого можно приложить к авансовому отчету. Подтверждать суточные расходными документами не требуется (Письмо Минфина РФ от 11.11.2021 N 03-03-06/1/741).

Отражение суточных в пределах норм в отчетности по взносам

Проверим, как отразилась сумма суточных в пределах норм в отчетности по взносам.

В отчёте Расчет по страховым взносам сумма попадает как сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами в соответствии со ст. 422 НК РФ.

Например, суточные в пределах норм:

В отчете 4-ФССсумма суточных в пределах норм попадет в Таблице 1:

Отражение суточных в пределах норм в отчетности по ндфл

Так как суточные в пределах норм не облагаются НДФЛ, то в отчетность по НДФЛ они не попадают.

См. также:

Доход в натуральной форме на примере суточных сверх норм

Перечисление на корпоративную карту

Учет расчетов по корпоративной карте производится на счете 55.04 «Прочие специальные счета» (план счетов 1С). Пополнение корпоративного расчетного счета оформляется документом Списание с расчетного счета вид операции Перевод на другой счет организации из раздела Банк и касса — Банк — Банковские выписки — кнопка Списание.

Если корпоративная карта привязана к расчетному счету организации, перечисление средств делать не надо. Корпоративная карта, не привязанная к расчетному счету, заносится в справочник Банковские счета.

Следует обратить внимание на заполнение полей:

Пошаговая инструкция

22 мая Комаров В.С. получил на корпоративную карту денежные средства в размере 10 000 руб. на командировку в Новосибирск на 3 дня. В тот же день из кассы ему выданы два авиабилета на общую сумму 19 510 руб. на проезд к месту командировки и обратно.

28 мая работник представил авансовый отчет, к которому приложил:

• авиабилет (перелет Москва-Новосибирск) от 23.05.2021 на сумму 8 875 руб. (в т. ч. НДС 20 %, НДС 10 %);
• авиабилет (перелет Новосибирск-Москва) от 25.05.2021 на сумму 10 635 руб. (в т. ч. НДС 20 %, НДС 10 %);
• БСО за проживание в гостинице на сумму 4 130 руб. (в т. ч. НДС 20 %).

Суточные в Организации в соответствии с Положением о командировках выплачиваются из расчета 1 500 руб./сут.— 4 500 руб. на 3 дня.

Неиспользованные денежные средства работник возвратил в кассу.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

Для того чтобы принять к вычету НДС, предъявленный поставщиком билетов, необходимо, чтобы НДС в билете был выделен отдельной строкой (Письма Минфина РФ от 26.02.2021 N 03‑07‑11/11033, от 30.01.2021 N 03‑07‑11/3522, от 30.07.2021 N 03‑07‑11/37594).

Для регистрации БСО, по которому НДС будет принят к вычету, необходимо установить флажок в поле СФ и БСО. Графа Реквизиты счета-фактурызаполнится автоматически по данным графы Документ (расхода).

В результате регистрации БСО автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный (далее Счет-фактура (бланк строгой отчетности)). Ссылка на него будет отражена в графе Реквизиты счета-фактуры.

Регистрация авиабилетов, бсо поставщика

Документ Счет-фактура (бланк строгой отчетности) создается автоматически на основании документа Авансовый отчет и отражается в журнале Счета-фактуры полученные, раздел Покупки — Счета-фактуры полученные.

Если в документе установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок, то при его проведении будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету.

Снятие денежных средств с корпоративной карты подотчетным лицом

Снятие денежных средств с корпоративной карты подотчетным лицом отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Перечисление подотчетному лицу в разделе Банк и касса — Банк — Банковские выписки — кнопка Списание.

Дата списания с корпоративной карты является датой выдачи аванса в подотчет сотруднику. Сумма отражается на счете 71.01 «Расчеты с подотчетными лицами» и учитывается там до тех пор, пока сотрудник не представит документы, подтверждающие расходы.

Учет в 1с

Для регистрации авансового отчета сотрудника формируется документ Авансовый отчет в разделе Банк и касса — Авансовые отчеты — кнопка Создать.

В шапке документа указывается:

На вкладке Аванс по кнопке Добавить выбираются документы выдачи аванса.

Подробнее о заполнении вкладки Авансы

На вкладке Прочее последовательно вносятся все документы, подтверждающие командировочные расходы. Подробнее о заполнении вкладки Прочее.