Пенсионный фонд социального страхования Российской Федерации, а также средства, предназначенные для социального страхования

Социальное страхование — это особая система защиты работающих граждан и находящихся на их иждивении членов семей от потери трудового дохода при наступлении нетрудоспособности вследствие старости, инвалидности, болезни, безработицы, материнства, смерти кормильца.

Обязательное социальное страхование в России состоит из 6 частей:

Доходы и расходы системы обязательного социального страхования

Финансовые средства аккумулируются и распределяются тремя фондами:

Фонды имеют собственные бюджеты, независимые от бюджетной системы России. Поэтому они также называются внебюджетными фондами. Источник денежных средств — страховые взносы, которые предприятия (страхователи) перечисляют в соответствующие фонды. В случае дефицита бюджетов фондов недостаток средств покрывается трансфертными платежами из федерального бюджета России.

Размер страховых взносов рассчитывается исходя из размеров оплаты труда работников предприятий, а также иных вознаграждений и выплат работникам предприятий. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы определяют суммы взносов в особом порядке.

Случаи, когда взносы не уплачиваются

Взносы не уплачиваются со следующих выплат работникам:

Также взносы не уплачиваются со следующих расходов предприятия (страхователя):

Основные расходы фондов

Начисление страховых взносов — расчёт сумм страховых взносов, которые нужно уплатить в фонды. Начислением страховых взносов занимается бухгалтерия предприятия (страхователя). Страховые взносы уплачиваются в фонды в день выдачи зарплаты, но не позднее 15 числа месяца следующего за расчётным.

Администрирование — это отслеживание правильности исчисления и своевременной уплаты страховых взносов в фонды, приём отчётности от предприятий (страхователей), учёт платежей, зачет или возврат излишне уплаченных страховых взносов, взыскание задолженности по платежам.
Администрированием занимаются два фонда:

Карточка индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов открывается на расчётный период (календарный год) и заполняется на каждое физическое лицо — сотрудника организации.

Предприятия (страхователи) ежеквартально сдают отчётность в фонды. Если на предприятии работает больше 25 сотрудников, то отчётность в обязательном порядке сдаётся в электронном виде с электронной цифровой подписью через Интернет.

Об истории ФСС смотри Фонд социального страхования Российской Федерации. Раздел История

Датой создания Фонда считается 1 января 2023 года.

СФР создан для осуществления государством пенсионного обеспечения, обязательного пенсионного страхования, обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, социального обеспечения, предоставления мер социальной защиты (поддержки) отдельным категориям граждан.

Функции и полномочия учредителя СФР осуществляет Правительство Российской Федерации.

Органами управления Фонда являются председатель Фонда и правление Фонда. Организационно-техническое и документационное обеспечение деятельности правления Фонда осуществляется центральным аппаратом Фонда. В структуру Социального фонда также входят территориальные Отделения СФР в субъектах РФ, а также подведомственные Фонду учреждения, включая реабилитационные центры.

Председатель Фонда назначается на должность и освобождается от должности Правительством Российской Федерации по представлению руководителя уполномоченного федерального органа исполнительной власти.

Правление Фонда является коллегиальным органом управления Фонда. Численность правления Фонда составляет 35 человек.

Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Фонда, территориальных органов Фонда, обособленных подразделений Фонда и подведомственных Фонду учреждений создается контрольно-ревизионная комиссия Фонда.

Функции Социального фонда:

Взносы в фонд социального страхования, или ФСС РФ, — это один из видов платежей государству.

Фонд социального страхования платит людям больничные, пособия по беременности и родам и другие пособия, которые нужны человеку, если он временно не может работать.

Пособия платят за счет денег, которые фонду перечисляют работодатели с зарплаты сотрудников — через налоговую или напрямую. Еще деньги в фонд перечисляют ИП — сами за себя, если хотят получать пособия.

Разберемся, кто должен платить эти взносы, на что они идут, как рассчитываются и как за них отчитываться.

С 1 января 2023 года отдельного Фонда социального страхования больше нет. В России появилось новое ведомство — Социальный фонд России, сокращенно — СФР. С ФР объединил фонды пенсионного и социального страхования и теперь у него те же полномочия, что раньше были у двух фондов.

Что такое страховые взносы

Страховые взносы — это платежи государству на пенсионное, социальное, медицинское страхование и страхование от несчастных случаев на производстве и от профессиональных заболеваний. За счет них мы получаем пенсии, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и можем лечиться по полису ОМС.

Как мы уже сказали, индивидуальный предприниматель платит страховые взносы сам за себя, а за наемных сотрудников, работающих по трудовому договору, платит работодатель.

Если физлицо сотрудничает с предпринимателем или компанией по договору гражданско-правового характера, взносы также платит заказчик — организация или ИП. Если исполнитель по договору ГПХ — самозанятый, за него взносы платить не нужно. Самозанятый может платить добровольно, чтобы иметь право на пенсию и пособия.

Законодательство об уплате страховых взносов. Нормы, которые касаются страховых взносов, прописаны в двух документах: в  Налогового кодекса РФ и в Федеральном законе Последний посвящен взносам на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Виды страховых взносов

Всего есть два вида страховых взносов: обязательные и добровольные.

Обязательные надо платить независимо от желания. Например, это взносы с зарплаты. Добровольные взносы платят по желанию — для этого надо подать заявление. Уплата добровольных взносов дает право получать больничные и пособия по беременности и родам.

Обязательные страховые взносы за всех разные. Например, с зарплаты сотрудников, работающих по трудовому договору, платят все взносы: на пенсию, медицинское страхование, страхование на случай нетрудоспособности и материнства, от несчастных случаев и профзаболеваний.

Обязательные трудовые взносы

А вот за тех, с кем работают по договору ГПХ, взносы на несчастные случаи и профессиональные заболевания платят, только если это предусмотрено договором. Но обычно такую норму в нем не прописывают.

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и все, кто занимается частной практикой, платят за себя только взносы на ОПС и ОМС.

Выплаты несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний могут получать только те, за кого эти взносы платят, то есть наемные сотрудники.

Добровольные страховые взносы. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, члены фермерских хозяйств могут платить за себя добровольные взносы на ВНиМ. Это нужно, чтобы получать пособия по болезни, беременности и родам или по уходу за ребенком.

Самозанятые тоже могут платить добровольные взносы на ВНиМ. Для этого надо подать заявление.

Какие взносы платят в ФСС

Почти все страховые взносы уплачиваются в налоговую. В фонд социального страхования нужно отчислять только два вида взносов: на травматизм и добровольные взносы на ВНиМ.

ФСС — это государственный фонд. Он собирает взносы и тратит на выплату пособий людям, которые заболели, ухаживали за больным ребенком, родили или усыновили ребенка, получили профессиональное заболевание или травму на работе.

Одна из задач фонда — компенсировать часть заработка человеку, который временно не может работать.

Чтобы не запутаться

Взносы на ВНиМ могут вызвать путаницу. Обязательные взносы на ВНиМ — те, которые платят за наемных работников. Они перечисляются в налоговую. Добровольные взносы на ВНиМ — те, что могут платить за себя ИП, адвокаты, самозанятые. Их платят в ФСС. Именно об этих взносах и пойдет речь дальше в статье.

Тарифы страховых взносов в ФСС

Каждый месяц организации и ИП платят взносы, размер которых зависит от суммы начисленной зарплаты или МРОТ.

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Взносы на травматизм работодатели платят за сотрудников, их размер — от начисленной зарплаты. Тарифы прописаны в законе о страховых тарифах. Закон редактируют ежегодно, но по факту тарифы не менялись с 2006 года.

Тариф зависит от класса профессионального риска. Чем рискованнее сфера и выше класс, тем выше тариф взносов на травматизм. Например, для курьерской деятельности и торговли самый низкий тариф взносов — от начисленной зарплаты. А для добычи угля, добычи и обогащения руд, охоты и отлова диких животных тариф 8,5%.

Всего есть 32 класса профессионального риска. Класс зависит от основного кода ОКВЭД. У предпринимателей это вид деятельности, который указан в качестве основного в ЕГРИП, а у организаций — ОКВЭД, по которому получена наибольшая доля выручки за прошлый год.

Группа профессионального риска и тариф взносов указаны в «Уведомлении о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Его выдают при регистрации ООО или ИП, а организациям — еще и при ежегодном подтверждении основного вида деятельности.

Группа риска прописана в уведомлении из ФСС. У салонов красоты и парикмахерских первый класс профессионального риска — самый безопасный, с наименьшим тарифом взносов — 0,2%

Все должности в компании имеют одинаковый класс риска. Например, производство цветных металлов относится к  Сотрудник, работающий непосредственно на заводе, и тот, кто работает в  компании, но сидит в офисе в заводоуправлении, будут иметь один и  класс риска. Если вознаграждение по трудовому договору получает инвалид любой группы, к тарифу применяют коэффициент 0,6.

Если ФСС обнаружит нарушения в охране труда, также может установить надбавку к тарифу. Например, тариф могут увеличить, если уровень травматизма в организации выше среднеотраслевого или если были несчастные случаи, в результате которых погибли два человека или больше.

Как платить меньше страховых взносов. Региональное отделение ФСС, где зарегистрирована организация или ИП, может дать скидку. Ее размер рассчитывается по итогам работы бизнеса за 3 года. На скидку влияет состояние охраны труда и расходы компании или предпринимателя на обязательное страхование.

Максимальная надбавка к тарифу или скидка — 40%.

Как рассчитать базу для начисления страховых взносов

В базу для начисления страховых взносов входят все выплаты сотруднику: зарплата, премии, отпускные, оплата сверхурочной работы. При расчете базы не учитываются государственные пособия, например больничные, некоторые виды компенсаций — скажем, возмещение стоимости проезда в командировку и материальная помощь до 4000 ₽ в год на человека. Полный перечень выплат, не облагаемых взносами на травматизм, есть в законе

Страховые взносы на травматизм — сумма к оплате — рассчитываются так: базу для начисления взносов с начала года до конца текущего месяца умножают на тариф с учетом скидок и надбавок и отнимают уже начисленные в этом году взносы.

Взносы на ВНиМ при добровольном страховании

Тариф добровольных взносов на ВНиМ как при обязательном страховании, — 2,9%. Добровольные взносы платят ИП, самозанятые, нотариусы, у которых нет зарплаты в привычном понимании, поэтому сумма взноса рассчитывается исходя из федерального МРОТ на 1 января: МРОТ на начало 2,9% × 12.

1 января 2022 года федеральный МРОТ был 13 890 ₽, значит, добровольные взносы на ВНиМ — 4833,72 ₽. Повышение МРОТ до 15 279 ₽ с 1 июня не влияет на размер добровольных взносов в 2022 году.

размер добровольных взносов на ВНиМ в 2022 году

Если ИП зарегистрирован в местности, где применяются районные коэффициенты, то МРОТ надо умножить на этот коэффициент. Например, ИП зарегистрирован в Череповце, районный коэффициент — 1,25. Добровольный взнос на ВНиМ для предпринимателя: 6042,15 ₽.

Уплата взносов до 31 декабря 2022 года дает право на получение пособий в течение 2023 года.

Сроки уплаты взносов

Взносы на травматизм необходимо уплачивать до  месяца, следующего за месяцем, в котором начислена оплата труда.

Взносы за январь платятся до 15 февраля, за февраль — до 15 марта и так далее. Если приходится на выходной день, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день. Например, если выпало на воскресенье, то срок уплаты взносов в этом месяце — понедельник.

Добровольные взносы по ВНиМ платят в ФСС до 31 декабря. Обязательные взносы по ВНиМ — следующего месяца, но это уже взносы в налоговую.

Отчетность по взносам в ФСС

Все работодатели, включая ИП, ежеквартально сдают расчет А компании дополнительно раз в год представляют справку, подтверждающую основной вид деятельности.

Подтверждение основного вида деятельности. И П подтверждать вид деятельности не надо, а вот организации делают это каждый год, чтобы заново установить класс профессионального риска.

Для этого они подают заявление о подтверждении основного вида деятельности, справку-подтверждение, а средние и крупные компании — еще и пояснительную записку к балансу.

Подать заявление можно:

Подтверждать основной вид деятельности нужно ежегодно до 15 апреля. После сдачи заявления и справки-подтверждения региональное отделение ФСС устанавливает для организации класс профессионального риска и тариф, который действует с начала текущего года.

Бланк формы 4-ФСС. Организации и ИП, которые обязаны платить взносы на травматизм, отчитываются о них четыре раза в год: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Для этого используют В ней работодатели указывают, сколько начислили и уплатили страховых взносов на травматизм.

Расчет 4-ФСС сдают в территориальное отделение фонда социального страхования:

Расчет 4-ФСС на бумаге надо сдать числа месяца, следующего за истекшим кварталом, а электронный расчет — до  числа месяца. Если последний день сдачи расчета приходится на выходной, можно сдать отчет в ближайший рабочий день.

Сроки сдачи 4-ФСС за 2022 год

Проверку уплаты взносов на травматизм проводит отделение ФСС, где зарегистрирована организация или ИП. Проверки бывают камеральными, то есть на территории ФСС по представленным документам, и выездными — на территории плательщика взносов, плановыми и внеплановыми.

Плановые выездные проверки бывают не чаще чем раз в 3 года. Внеплановые могут проводиться в любое время, если у ФСС есть подозрения на нарушение законодательства: например, поступила жалоба от работника. Решение о проведении проверки вручают представителю работодателя под подпись.

Документы, которые могут требовать при проверке страховых взносов на травматизм:

При начислении взносов с заработной платы лиц с инвалидностью требуются документы, подтверждающие инвалидность.

Ответственность работодателя за неуплату взносов в ФСС. За неуплату взносов на травматизм предусмотрены штраф и пени.

Пени начисляются в размере от ключевой ставки за каждый день просрочки платежа.

Штраф за неуплату или неполную уплату страховых взносов — от причитающейся к уплате суммы, а за умышленную неуплату или неполную уплату — 40%.

работнику проверить взносы в ФСС через интернет. Проверить взносы через интернет работник не может: ФСС не представляет такой возможности. Это и не нужно. Неважно, платит работодатель взносы или нет — на сотрудника это никак не влияет.

Сверку расчетов с ФСС через интернет может произвести работодатель — если он сдает отчетность онлайн.

На что идут отчисления в ФСС

Взносы на травматизм идут на выплаты работникам, пострадавшим от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Добровольные взносы на ВНиМ идут на выплату пособий ИП, адвокатам, нотариусам и другим людям, которые платят эти взносы.

За счет добровольных взносов платят:

Запомнить

Текущая версия страницы пока не проверялась опытными участниками и может значительно отличаться от версии, проверенной 28 июля 2022 года; проверки требуют 8 правок.

Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС) — российский государственный внебюджетный фонд, существовавший с 1991 г. по 1 января 2023 г. Деятельность фонда регулировали Бюджетный кодекс, Федеральный закон «Об основах обязательного социального страхования» и другие нормативные акты РФ.

Фонд осуществлял следующие функции:

Профилактика травматизма и профессиональной заболеваемости

Отличие подходов в использовании СИЗ (в РФ — по сравнению с развитыми странами) отчасти объясняется сложившимися (в условиях не регистрации большей части случаев развития профзаболеваний) традициями; а отчасти — лоббированием интересов поставщиков влиятельной организацией, где работает два бывших начальника Департамента условий и охраны труда (Минтруда).

7. Средства Фонда образуются за счет:

страховых взносов работодателей (администрации предприятий, организаций, учреждений и иных хозяйствующих субъектов независимо от форм собственности);

страховых взносов граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью и обязанных уплачивать взносы на социальное страхование в соответствии с законодательством;

страховых взносов граждан, осуществляющих трудовую деятельность на иных условиях и имеющих право на обеспечение по государственному социальному страхованию, установленному для работников, при условии уплаты ими страховых взносов в Фонд;

доходов от инвестирования части временно свободных средств Фонда в ликвидные государственные ценные бумаги и банковские вклады. Помещение этих средств Фонда в банковские вклады производится в пределах средств, предусмотренных в бюджете Фонда на соответствующий период;

добровольных взносов граждан и юридических лиц; поступления иных финансовых средств, не запрещенных законодательством;

ассигнований из федерального бюджета на покрытие расходов, связанных с предоставлением льгот (пособий и компенсаций) лицам, пострадавшим вследствие чернобыльской катастрофы или радиационных аварий на других атомных объектах гражданского или военного назначения и их последствий, а также в других установленных законом случаях;

(в ред. Постановления Правительства РФ от 22.11.1997 N 1471)

прочих поступлений (возмещаемых страхователем расходов, не принятых к зачету в счет страховых взносов, и не принятых расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности вследствие трудового увечья или профессионального заболевания; недоимок по обязательным платежам, сумм штрафов и иных санкций, предусмотренных законодательством; уплаченных в установленном порядке сумм за путевки, приобретенные страхователем за счет средств Фонда; средств, возмещаемых Фонду в результате исполнения регрессных требований к страхователям, и других).

8. Средства Фонда направляются на:

выплату пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, при рождении ребенка, при усыновлении ребенка, по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, а также социального пособия на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня ритуальных услуг;

(в ред. Постановлений Правительства РФ от 22.11.1997 N 1471, от 19.07.2002 N 541)

оплату дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом или инвалидом с детства до достижения им возраста 18 лет; оплату путевок для работников и их детей в санаторно-курортные учреждения, расположенные на территории Российской Федерации и в санаторно-курортные учреждения в государствах — участниках СНГ, аналогичных которым нет в Российской Федерации, а также на лечебное (диетическое) питание;

частичное содержание находящихся на балансе страхователей санаториев-профилакториев, имеющих лицензии на право занятия этим видом деятельности (оплата расходов на питание, лечение и медикаменты, заработную плату работников, культурно-массовое обслуживание);

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 22.11.1997 N 1471)

частичную оплату путевок в детские загородные оздоровительные лагеря, находящиеся на территории Российской Федерации, для детей работающих граждан;

частичное содержание детско-юношеских спортивных школ (оплата расходов на оплату труда тренерско-преподавательского состава и аренду помещений, необходимых для учебно-тренировочного процесса);

оплату проезда к месту лечения и обратно;

создание резерва для обеспечения финансовой устойчивости Фонда на всех уровнях;

(в ред. Постановления Правительства РФ от 06.12.2012 N 1262)

(см. текст в предыдущей редакции)

обеспечение текущей деятельности, содержание аппарата управления Фонда;

финансирование деятельности подразделений органов исполнительной власти, обеспечивающих государственную защиту трудовых прав работников, охрану труда (включая подразделения надзора и контроля за охраной труда) в случаях, установленных законодательством;

проведение научно-исследовательской работы по вопросам социального страхования и охраны труда;

осуществление иных мероприятий в соответствии с задачами Фонда, включая разъяснительную работу среди населения, поощрение внештатных работников Фонда, активно участвующих в реализации мероприятий по социальному страхованию;

участие в финансировании программ международного сотрудничества по вопросам социального страхования.

Средства Фонда используются только на целевое финансирование мероприятий, указанных в настоящем Положении. Не допускается зачисление средств социального страхования на личные счета застрахованных.

Средства, полученные от взимания пеней и наложения финансовых санкций (в размере 20 процентов), образуют фонд развития Фонда социального страхования Российской Федерации.

Положение о порядке формирования и расходования средств фонда развития утверждается Правительством Российской Федерации.

9. Распорядителями средств Фонда являются председатель и главный бухгалтер Фонда.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 14.07.2021 N 1182)

10 — 12. Утратили силу. — Постановление Правительства РФ от 14.07.2021 N 1182.