Новые правила оплаты листов нетрудоспособности в 2021 году — БУХ.1С, сайт в помощь бухгалтеру

Что нужно для выплаты пособий работникам соцстрахом в 2021 году

ФСС выплачивает работникам пособия на основании предоставленных работодателем реестра и документов.

Важно! Подсказка от КонсультантПлюсПеречень документов (их копий), которые нужно подать для получения работником пособия и иных выплат, зависит от вида выплаты.Список документов для каждого из пособий вы найдете в К . Пробный доступ можно получить бесплатно.

Реестр направляется в ФСС в течение 5 дней со дня получения больничного. Реестр направляется в электронном виде, если среднесписочная численность работников (численность работников вновь созданной организации) превышает 25 человек, если численность 25 сотрудников и менее, возможна подача реестра на бумаге.

При временной нетрудоспособности самого работника пособие за первые 3 дня, как и прежде, рассчитывает работодатель. В больничном он заполняет свою часть, но не указывает сумму пособия, причитающегося к оплате ФСС, то есть оставляет пустыми поля:

• за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации;
• ИТОГО начислено:

Полностью посмотреть пример заполнения больничного в пилотном проекте вы можете в КонсультантПлюс. Пробный доступ к К бесплатен.

Рассчитывать суммы, которые платит ФСС, работодатель не обязан. Фонд это сделает сам.

Если нетрудоспособность работника составила 3 дня, то обращаться в ФСС РФ работодателю нет необходимости, поскольку выплату пособия за первые три дня ФСС РФ не производит. По закону это — исключительная обязанность работодателя.

Кто выдает больничный лист

Лист нетрудоспособности или, как многие привыкли называть, больничный лист выдает медицинская организация. У нее должна быть лицензия на медицинскую деятельность, в том числе на выполнение работ (услуг) по экспертизе временной нетрудоспособности (п. 2 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, п. 3 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 16.04.2021 № 291).

Форма листка нетрудоспособности утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 26.04.2021 № 347н. Больничный лист подтверждает, что работник отсутствовал на работе по уважительной причине (абз. 2 п. 17 Письма ФСС РФ от 28.10.2021 № 14-03-18/15-12956). На его основании:

• выплачивается работнику пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам;
• делаются отметки в табеле учета рабочего времени (ст. 183, 255 ТК РФ, ч. 5 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, далее — Закон № 255-ФЗ).

Как правильно заполнить больничный лист

Порядок заполнения листка нетрудоспособности подробно описан в Разделе IX (утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 01.09.2020 № 925н).

Бухгалтеру надо знать:

1. Врач заполняет определенные разделы и заверяет больничный лист печатью медучреждения. Если врач ошибся в больничном листе, то он должен оформить его дубликат.
2. Когда принимаете от работника больничный лист, проверьте, правильно ли его оформила медицинская организация.
3. Технические недочеты в листке нетрудоспособности не являются основанием для его переоформления и отказа в назначении и выплате пособий, если при этом все записи читаются. Технический недочет — это, например, если печать попала на информационное поле, проставлены пробелы между инициалами врача (абз. 5 п. 17 Письма ФСС РФ от 28.10.2021 № 14-03-18/15-12956).
4. Работодатель заполняет разделы, указанные в пп. 64-66 Порядка выдачи.
5. Работодатель может вписать название организации самостоятельно черной гелевой, капиллярной или перьевой ручкой и печатными буквами. Нельзя использовать чернила другого цвета или шариковую ручку.

По каким правилам рассчитывать и выплачивать пособие по временной нетрудоспособности

• С учетом сроков:

  Пособие по временной нетрудоспособности в связи с заболеванием или травмой выплачивается:

• за первые три дня — за счет средств работодателя;
• за остальной период начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности —  ФСС РФ (п. 8 Постановления Правительства РФ от 30.12.2020 № 2375).

  По иным случаям временной нетрудоспособности (уход за больным членом семьи, карантин, протезирование, долечивание в санатории) пособие выплачивается напрямую из Фонда социального страхования РФ с первого дня нетрудоспособности.

• За календарные дни, т.е. за весь период, на который выдан листок нетрудоспособности. Из этого правила есть исключения. Например, пособие по временной нетрудоспособности не назначается за период отстранения от работы в соответствии с законодательством РФ, если за этот период не начисляется заработная плата (полный перечень исключений перечислен в п. 1 ст. 9 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
• В зависимости от страхового стажа работника.

О правилах расчета страхового стажа подробнее читайте в статье «Как определить страховой стаж для исчисления больничного работнику».

Стаж подтверждается:

• сведениями, указанными в трудовой книжке; и (или)
• сведениями о трудовой деятельности, сформироваными работодателем в соответствии со ст. 66.1 ТК РФ (п. 9 Приказа Минтруда России от 09.09.2020 № 585н).

Если трудовой книжки или сведений о трудовой деятельности у работника нет:

• стаж можно посчитать по трудовым договорам или справкам с предыдущих мест работы.

Как определить страховой стаж при ведении электронных трудовых книжек? Комментирует эксперт Евгения Конюхова, автор экспресс-курса в Школе бухгалтера «Переход на электронные трудовые книжки. Новые правила»:

• Для расчета среднего заработка работника нужно взять все выплаты, на которые начислялись страховые взносы в двух предшествующих календарных годах в пределах облагаемого взносами лимита для исчисления страховых взносов.

Максимальная сумма выплат для расчета пособий в 2021 году составляет 1 777 000 руб. (865 000 912 000), где:

• 865 000 руб. — это предельная база для исчисления страховых взносов в 2021 году;
• 912 000 руб. — это предельная база для исчисления страховых взносов в 2020 году.

• Пособие исчисляют исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за 2 календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, в том числе за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей).
• Cредний дневной заработок для исчисления пособия по временной нетрудоспособности определяется путем деления суммы начисленного заработка в расчетном периоде на 730.

Вывод: при расчете пособия по временной нетрудоспособности всегда должны присутствовать две исходные отправные точки:

1. Расчетный период всегда будет составлять 2 предшествующих календарных года.
2. Заработок в расчетном периоде всегда будет делиться на 730.

4-фсс

Особенности заполнения формы для пилотных регионов установлены Приказом ФСС РФ от 28.03.2021 № 114. Страхователи, которые присоединятся к программе с 1 января 2021 года, не заполняют:

• строку 15 «Расходы по обязательному социальному страхованию» в таблице 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
• таблицу 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Уже появился проект новой формы 4-ФСС № 00110877, который, вероятно, нужно будет применять для отчёта за I квартал 2021 года. 

Как рассчитать и оплатить больничный внешним совместителям

• Вариант 1. Работник в двух предшествующих годах был занят у тех же работодателей, что и в текущем году.

Особенность: количество больничных листов должно соответствовать количеству мест работы.

Как платить пособие: пособие по временной нетрудоспособности платят по всем местам работы (ч. 2 ст. 14 Закона № 255-ФЗ).

Пример. Виктор Ложкин в 2021 году работает в ООО «Прогресс» и по совместительствув ООО «Горизонт». В 2021 и 2020 годах он работал у этих же работодателей. Ложкину необходимо взять в медучреждении два больничных листа. Один из них он принесетв ООО «Прогресс», а другой — в ООО «Горизонт». Каждый работодатель назначит ему пособие по временной нетрудоспособности.

• Вариант 2. Работник в двух предшествующих годах работал в других (другой) организациях.

Особенность: работнику нужен один больничный лист.

Как платить пособие: пособие надо платить только по одному из мест работы, где работает работник в текущий момент. Он сам выбирает, к какому работодателю обратиться. Если работник предъявит работодателю, назначающему пособие, справку (справки) о заработке с других мест работы (форма № 182н), то в расчет пособия будут включаться выплаты, произведенные другим (другими) работодателем (-ями) (ч. 2.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ).

Пример. Анна Кружкина в 2020 году работает в ООО «Прогресс» и по совместительствув ООО «Горизонт». В 2021 и 2020 годах она работала в ООО «Лютик» и в ООО «Ласточка». Пособие по временной нетрудоспособности в 2021 году Кружкиной назначит ООО «Прогресс» и ООО «Горизонт». Анна сама определит, к какому работодателю обратиться.

• Вариант 3. Работник в двух предшествующих годах был занят у нескольких работодателей. В текущем году занят как у этих работодателей, так и у других.

Как платить пособие: понадобится один или несколько больничных листов:

• один, если работник обратится за пособием в одну организацию, в которой работает в текущем году;
• несколько, если работник обратится за пособием в несколько организаций, в которых работает в текущем году.

Если работник обращается за пособием к одному работодателю, то в расчет среднего заработка будут включены выплаты, произведенные в этой организации, а также выплаты, произведенные за время работы у других работодателей. Для этого от других работодателей нужна справка о заработке (форма № 182н).

Пример. Чашкин Антон работает в ООО «Прогресс» и по совместительству в ООО «Горизонт». В 2021 и 2020 годах он работал в ООО «Прогресс» и по совместительству в ООО «Горизонт», а также в ООО «Проспект». Работник может поступить так:

1. Взять два больничных листа и обратиться за пособием к каждому работодателю, у которого работает в 2021 году, то есть в ООО «Прогресс» и в ООО «Горизонт». Каждый работодатель назначит ему пособие.
2. Взять один больничный лист и обратиться за пособием только в одну организацию, в которой работает в 2021 году, например в ООО «Прогресс». Это работник решает сам. Также он может принести в ООО «Прогресс» справки о заработке (форма №182н) от других работодателей, у которых работал в 2021 и 2020 годах.

Отрывок из вебинара «Больничные и пособия работникам в 2021 году. Изменения, актуальные вопросы»:

Как ФСС РФ возмещает больничные

С 1 января 2021 года организация при исчислении страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством больше не может уменьшить сумму страховых взносов по этому виду страхования на сумму расходов на выплату больничных, поскольку пособие выплачивается работникам напрямую из ФСС (исключение — первые 3 дня болезни работника).

Если начисленных пособий больше, чем взносов, то на сумму превышения можно:

• уменьшить взносы за следующие месяцы; или
• подать в территориальный орган ФСС заявление о возмещении расходов (ч. 2 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ). 

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Контур.Школе. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер». Вы получите документы об обучении.

Вопрос — ответ — государственное учреждение — московское областное региональное отделение фонда социального страхования российской федерации

Как возместить из фсс расходы на финансовое обеспечение предупредительных мер

Предупредительные меры работодатель оплачивает за свой счёт, а потом получает возмещение из бюджета ФСС в пределах суммы, согласованной с отделением Фонда. 

Для этого до 1 августа текущего года нужно подать заявление о разрешении финансирования предупредительных мер и подготовить документы, обосновывающие необходимость мероприятий. А до 15 декабря нужно представить заявление о возмещении понесённых расходов.

«Задолженность отделения Фонда перед страхователем, сформировавшаяся за счет превышения расходов над начисленными страховыми взносами по состоянию на 01.07.2021, подлежит возмещению по заявлению страхователя. Страхователь имеет право направить до 20 % сумм страховых взносов, начисленных им за предшествующий календарный год, на финансовое обеспечение предупредительных мер. Это могут быть обязательные периодические медосмотры (обследования) сотрудников, труд которых связан с вредными и (или) опасными производственными факторами», — поясняет Наталья Владимировна Матвеева, и. о. заместителя управляющего, начальник отдела проверок ГУ — регионального отделения ФСС РФ по Республике Карелия.

Екатерина Слобожанина и Елена Кулакова, эксперты системы интернет-отчетности Контур.Экстерн

Как возместить из фсс сумму превышения расходов

У регионов, которые в ближайшее время присоединяются к проекту «Прямые выплаты»,  на дату перехода могла остаться переплата — расходы на выплату пособий превысили сумму страховых взносов. В этом случае они имеют право получить от ФСС возмещение суммы перерасхода или зачесть её в счёт предстоящих платежей.

Для этого страхователь должен обратиться в территориальное отделение ФСС по месту регистрации за возмещением средств и представить:

• заявление о возмещении или выделении средств на выплату страхового обеспечения по каждому виду страхования отдельно;
• справку-расчёт, которые подают при запросе денег на выплату страхового обеспечения или отчёт 4-ФСС;
• копии документов, подтверждающих обоснованность и правильность расходов.

Если вы воспользовались зачётом, следите за его остатком, чтобы не допустить задолженности по взносам на ВНиМ.

Как подготовиться к переходу на проект «прямые выплаты»

Чтобы работники вовремя получали пособия, работодателю нужно подготовиться к проекту «Прямые выплаты». 

1. Разъяснить работникам новый порядок выплаты пособий и изменение сроков получения.
2. Рассказать работникам о способах получения пособия: на лицевой счёт в банке, на карту «Мир» или почтовым переводом. Попросить их открыть лицевой счёт, заказать карту или сообщить точные данные о месте регистрации и месте жительства.
3. Собрать у работников, которые находятся в отпуске по уходу за ребёнком, заявления о назначении пособия (приказ ФСС РФ от 24.11.2021 № 578). Подготовить документы и реестры сведений по заявителям.
4. Представить в отделение ФСС список получателей ежемесячного пособия по уходу за ребёнком, которые продолжат его получать после подключения к пилотному проекту. Это нужно сделать минимум за месяц до перехода, то есть до 1 июня, если вы подключаетесь к пилоту с 1 июля.
5. Заранее перейти на электронные больничные.
6. Внедрить или доработать ПО для формирования электронных реестров. Получить электронную подпись или проверить, подойдет ли имеющаяся подпись для отправки документов на пособия.
7. Поучиться формировать реестры и загружать их на шлюз ФСС в тестовом режиме Экстерна.

Обратите внимание, что с 1 января 2021 года выплата пособий по беременности и родам, по ежемесячному уходу за ребенком до полутора лет, единовременного пособия при рождении ребенка, а также единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности осуществляется только на карту «МИР» (письмо ФСС РФ от 05.07.2021 № 02-08-01/16-05-6557л).

Как получить больничный лист в 2021 году

Новый порядок выдачи листков временной нетрудоспособности регулируется приказом Минздрава от 01.09.2020 № 925н. Теперь работник вправе самостоятельно выбирать, какой именно больничный лист ему нужен – электронный или традиционный, на бумажном носителе. При этом электронный больничный оформляется только с письменного согласия пациента.

Больничные сроком до 15 календарных дней включительно выдаются врачом самостоятельно, а при сроках временной нетрудоспособности, превышающих 15 календарных дней, больничный выдается и продлевается по решению врачебной комиссии. Больничный выдается на весь период нетрудоспособности, включая нерабочие праздничные и выходные дни.

Выдача бумажных больничных осуществляется при предъявлении паспорта или другого документа, удостоверяющего личность. Электронный больничный выдается при предъявлении паспорта (другого документа, удостоверяющего личность), а также номера СНИЛС.

Если гражданин на момент наступления временной нетрудоспособности занят у нескольких работодателей и в 2 календарных годах, предшествующих году выдачи листка нетрудоспособности, был занят у тех же работодателей, то ему выдается несколько бумажных листков нетрудоспособности по каждому месту работы.

Получив больничный листок, работник может обращаться за назначением и выплатой больничного пособия. 

Какие пособия оплачивает работодатель, а какие фсс

В рамках прямых выплат работодатель продолжает оплачивать:

• пособие по временной нетрудоспособности, назначаемое в связи с заболеванием или травмой за первые 3 дня болезни;
• социальное пособие на погребение;
• 4 дополнительных выходных дня одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами.

Работодатель больше НЕ оплачивает:

• пособие по временной нетрудоспособности, назначаемое в связи с заболеванием или травмой с 4-го дня;
• больничные по уходу за больным ребенком или родственником;
• пособие по беременности и родам;
• ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
• единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
• единовременное пособие при рождении ребенка.

Какие пособия платить работникам

Отрывок из вебинара «Больничные и пособия работникам в 2021 году. Изменения, актуальные вопросы»:

1. Кто выдает больничный лист
2. Как правильно заполнить больничный лист
3. Каким работникам, когда и за сколько дней оплачивать больничный лист
4. По каким правилам рассчитывать пособие по временной нетрудоспособности
5. Как рассчитать больничный из МРОТ
6. Как рассчитать и оплатить больничный внешним совместителям
7. Как ФСС РФ возмещает больничные

Минимальный размер пособия по временной нетрудоспособности

Случаи, когда пособие нужно рассчитать исходя из МРОТ:

• в расчетном периоде у работника нет заработка;
• заработок работника за полный календарный месяц ниже МРОТ;
• стаж работника менее 6 месяцев;
• работник нарушил режим, предписанный врачом;
• больничный лист выдан вследствие алкогольного, наркотического или токсического опьянения.

С 1 января 2021 года пособие по временной нетрудоспособности в расчете за полный календарный месяц (ст. 6.1 Закона от 29.12.2005 № 255-ФЗ):

• не может быть меньше МРОТ;
• в районах и местностях, в которых применяются районные коэффициенты к заработной плате, — не ниже МРОТ, определенного с учетом этих коэффициентов.

Рассмотрим порядок расчета пособия по временной нетрудоспособности исходя из МРОТ.

Пример

Сомов Андрей был на больничном с 24 по 30 января 2021 года. Страховой стаж — 7 лет. При расчете пособие по временной нетрудоспособности оказалось за полный календарный месяц меньше федерального МРОТ. Пособие будет рассчитываться исходя из МРОТ, так как выплаты, произведенные в расчетном периоде, работник подтвердить не смог.

Рассчитаем пособие по временной нетрудоспособности.

1. Определяем средний дневной заработок с учетом страхового стажа:
   12 92 х 24/730 х 80% = 336,45 руб.
2. Определяем размер дневного пособия по временной нетрудоспособности по правилам ст. 6.1 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ:
   12 792 / 31 = 412,65 руб.
3. Сумма пособия составит:
   412,65 х 3 = 1 237,95 руб. — сумма пособия за первые три дня болезни, которые оплачиваются за счет средств работодателя;
   ​412,65 х 4 = 1 650,60 руб. — эту сумму пособия рассчитает ФСС.

• Обратите внимание: если нетрудоспособность приходится на разные календарные месяцы, минимальное дневное пособие определяется исходя из МРОТ отдельно для каждого месяца.

Онлайн-калькулятор больничного

Калькулятор рассчитывает больничные за 3 шага:

1. Укажите данные из листа нетрудоспособности.
2. Укажите данные о заработке за 2 предыдущих года (нужны для расчета среднего дневного заработка).
3. Вы увидите итоговую таблицу расчета суммы больничного с учетом страхового стажа сотрудника.

Бесплатный онлайн-калькулятор больничных от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет быстро рассчитать пособие по временной нетрудоспособности в соответствии со всеми правилами. При расчете пособия учитываются все важные ограничения. Например, если средний дневной заработок меньше рассчитанного по МРОТ, то для расчета больничного берется средний заработок, рассчитанный по МРОТ. В калькуляторе есть подсказки и ссылки на статьи нормативных документов.

Расчёт по страховым взносам

Форма и инструкция по заполнению расчёта по страховым взносам за 2020 год и будущие периоды утверждены Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. Участники проекта «Прямые выплаты» заполняют РСВ с учётом следующих особенностей:

1. Проставляют код «1» в строке 002 «Признак выплат» приложения 2 к первому разделу.
2. Ставят значения «0» в строках 070 и 080 в приложении 2 к первому разделу. Кроме случаев, когда по строке 080 отражаются суммы возмещённых ФСС расходов за периоды, которые истекли до даты подключения к проекту, но были выплачены после подключения.
3. Оставляют пустыми и не включают в состав расчёта приложения 3 и 4. Кроме плательщиков, которые в течение расчётного периода переехали из региона, не участвующего в проекте, в участвующий — они заполняют приложения 3 и 4 только в части расходов, понесённых до присоединения к проекту.

Регионы, которые присоединились к проекту 1 января 2021 года, должны отчитаться за 2020 год в стандартном порядке: выставить признак «2» и заполнить вышеназванные строки. Правила заполнения расчета для участников «Прямых выплат» они будут использовать при отчете уже за I квартал 2021 года.

О том, как отражать в РСВ пособия за первое полугодие, рассказала Залина Гацировна Айларова, управляющий отделением ГУ — РО ФСС РФ по Республике Северная Осетия — Алания: 

«Суммы пособий, которые страхователь назначил до 01.01.2021, но не выплатил до указанной даты, должны быть включены в расчёт за 2020 год. Выплатить эти пособия страхователь должен в январе 2021 года.

Если страховой случай начался в 2020 году, а работник закрыл больничный в самом конце года, бухгалтер может не успеть посчитать и начислить пособие. В данном случае пособие будет начислено в январе, поэтому его выплатит фонд. Рекомендуем прикладывать письмо о том, что больничный ранее не оплачен».

Справки 2-ндфл для сотрудников

В пилотных регионах отделения ФСС — налоговые агенты в отношении сумм пособий по временной нетрудоспособности, которые выплачиваются сотрудникам организаций напрямую. Поэтому отделения Фонда выдают физлицам справки о полученных ими пособиях и удержанных с них суммах налога. Делается это в течение трёх рабочих дней с момента получения заявления (п. 3 ст. 230 НК РФ).

«Заявление на получение справки 2-НДФЛ по пособиям оформляется в произвольной форме. В нём указывают ФИО, СНИЛС, паспортные данные, полное наименование работодателя, адрес проживания застрахованного. Такое заявление можно направить почтой или с помощью сервиса ФСС “Личный кабинет застрахованного лица”. Если застрахованный не может получить справку лично, её могут отправить по почте», — поясняет Наталья Владимировна Матвеева.

Шаг 1. работодатель получает документы от сотрудника

Когда сотрудник принесёт документы, подтверждающие право на пособие, проверьте их корректность. Например, больничный должен быть выдан не ранее чем полгода назад.

Затем подготовьте заявление в ФСС по форме, установленной Приказом ФСС от 24.11.2021 № 578. Оно требуется для всех страховых случаев, в том числе для периода временной нетрудоспособности. Работодатель может сформировать и распечатать такое заявление за сотрудника и передать ему для сверки. Сотрудник проверит реквизиты для перечисления средств (счёт в банке, почтовый адрес) и лично подпишет заявление.

«Застрахованное лицо может выбрать удобный способ получать пособие: на банковский счёт, почтовым переводом или на платёжную карту «Мир» с 16- или 19-значным номером. Пособия могут быть перечислены работнику как на зарплатный счёт, так и на любой другой», — рассказывает Наталья Владимировна Матвеева.

«Счёт обязательно должен быть 20-значным, соответствовать БИК в банке и оформлен именно на работника. При этом реализована возможность перечислять пособие только по одному реквизиту — номеру платёжной карты “Мир”», — дополняет Джульетта Анатольевна Устова.

Медорганизация может выдать больничный лист в бумажном виде или сформировать и разместить электронный листок нетрудоспособности (ЭЛН) в информационной системе ФСС. 

Получить информацию об электронном больничном можно из базы ФСС по номеру ЭЛН и СНИЛС работника. Это доступно в личном кабинете страхователя в единой интегрированной информационной системе (ЕИИС), личном кабинете ФСС, АРМ ФСС, Контур Экстерн, 1С и т.д. Оплачивать можно только ЭЛН со статусом «Закрыт».

Дальнейший порядок действий зависит от типа листка нетрудоспособности.