- Что делать работодателю с отчетами, налогами и взносами в случае отказа?
- Аналогично в 4-фсс
- Больничный проверяет фсс
- Как отразить в учете выплаты по больничным листам
- Кто удерживает ндфл при выплате больничных в рамках пилотного проекта | фнс россии | 33 владимирская область
- Налоги и взносы с выплат по больничному
- Нормативные акты: удержание по постановлению с больничного листа
- Отчет по форме 6-ндфл
- Порядок выплаты пособия
- Удержания из пособий по временной нетрудоспособности (в том числе алименты) — гу санкт-петербургское региональное отделение фонда социального страхования рф
- Учет пособий по временной нетрудоспособности у работодателя
Что делать работодателю с отчетами, налогами и взносами в случае отказа?
Согласно официальной позиции Минфина (доведена до территориальных органов ФНС письмом от 22.09.2021 № ЕД-4-15/19093), суммы начисленных работнику выплат, не являющихся пособиями по обязательному социальному страхованию (в связи с непринятием территориальным органом Фонда социального страхования по результатам проверки), облагаются страховыми взносами по гл. 34 НК РФ в общем порядке (письмо от 01.09.2021 № 03-15-07/56382).
Проще говоря, это означает, что выплачиваемые пособия не имеют статуса временной нетрудоспособности, и возникает общая обязанность по уплате страховых взносов.
И в этой ситуации целесообразно действовать следующим образом:
- Отменить и исключить из налоговых расходов компенсацию за первые три дня болезни, выплачиваемую за счет компании.
- Начислить работнику выплату, равную рассчитанному выше пособию, в дебет счета 91. Она не включается в налоговые расходы и облагается страховыми взносами и НДФЛ. Вы уже удержали налог на доходы физических лиц.
- Представить в Федеральную налоговую службу уточненный расчет взносов за квартал, в котором были начислены незаработанные пособия. Скорректируйте данные о необлагаемых доходах, базе, взносах и страховых взносах (письмо ФНС № ГД-4-11/4193@ от 05.03.2021).
- Уплатить дополнительные взносы по исправленному расчету и пени.
Бухгалтерские проводки будут следующими:
О БРАТНЫЙ E 20 (23, 25, 26, 44) — K 70 | Пособие за первые три дня болезни работника было отменено |
Д 91 — К 70 | Пособие по больничному листу, «аннулированное» ФСС, учитывается как еще одна выплата. |
Д 91 — К 69 субсчета индивидуальных вкладов | Начисленные страховые премии |
Д 91 — К 69 субсчет «Штрафы, пени по взносам». | Начислены штрафы за несвоевременные взносы в бюджет |
D 69 субсчета по взносам и штрафам в ФСС и ФНС K 51 | Взносы, штрафы по перечисленным бюджетным взносам |
Аналогично в 4-фсс
Запишите эти суммы за первые три дня болезни в строке «Суммы, не облагаемые страховыми взносами в соответствии со статьей 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ».
Чтобы проверить контрольные коэффициенты и убедиться в отсутствии ошибок в отчетах, лучше всего использовать специальную программу. Онлайн-сервис печати успешно справляется с этой задачей. Вы сможете контролировать отправку, доставку и принятие каждого отчета. При необходимости вы можете сформировать исправления на основе ранее представленных отчетов или ответить на запрос о предоставлении подтверждающих документов.
Больничный проверяет фсс
Больничный лист выдается в соответствии с приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 26.04.2021 № 347н об утверждении формы больничного листа. Больничный лист регулируется приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 29.06.2021 № 624н (ред. от 24.01.2021, с изм. от 25.04.2021) об утверждении порядка выдачи списков больных.
Поскольку расходы на выплату вышеуказанных пособий осуществляются за счет ФСС, именно этот контролирующий орган проверяет соблюдение правил выдачи листков нетрудоспособности, регламентированных Приказом № 624н.
При проверке специалистом ФСС документации на выплату пособия по временной нетрудоспособности может случиться так, что в выплате пособия Фонд откажет.
Например, причина «отмены» больничного листа может быть следующей:
1. Работник не подал заявление вовремя. Согласно статье 12 Закона № 255-ФЗ, неоплачиваемый больничный лист — это справка, которая представляется в Комиссию по социальному страхованию через 6 месяцев после даты закрытия. Уволенный и безработный работник имеет право обратиться к своему бывшему работодателю в течение одного месяца.
2. Совершение преступления. Факт включает возникновение заболевания вследствие признанного судом умышленного причинения вреда здоровью или попытку самоубийства не в результате психического расстройства.
3. неправильное оформление документа. Приказом Министерства здравоохранения и социального развития РФ № 624 от 29.06.2021 г. установлены единые правила заполнения больничных листов. Несоблюдение требований медицинскими учреждениями не освобождает юридических и физических лиц от финансовых санкций со стороны страховщика.
4. Нарушение процедуры выдачи. Правило касается продления более чем на 30 дней без заключения совета по лицензированию медицинской деятельности, выдачи «задним числом» или выдачи документов частными клиниками, не имеющими соответствующей лицензии.
5. Сотрудничество по трудовому договору. Отношения между сторонами носят гражданско-правовой характер, компания не делает отчисления в фонд социального страхования (работник не застрахован) и некоторые другие причины.
Как отразить в учете выплаты по больничным листам
В бухгалтерском учете работодателя подлежит отражению только информация о пособиях за первые три дня нетрудоспособности, начисленных им за счет собственных средств.
Поэтому в фонд заработной платы включается только сумма накопленного пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемая работодателем.
Ведомость выдачи пособий по болезни за первые три дня 2021 года записывается, как и ранее, в кредит счетов затрат 20 (23, 25, 26, 44…) в соответствии с дебетовой записью по счету 70. Выплата этой надбавки отражается по дебету позиции 70 в соответствии со счетами учета денежных средств.
Нагрузка 20 (23, 25, 26, 44…) Кредит 70 | Начисляется пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни |
Дебет 70 Кредит 68 Субсчет «Расчеты по НДФЛ». | Из пособия по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни вычитался подоходный налог с физических лиц |
Загрузка 70 Признание 51 (50) | Пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое за первые три дня болезни |
Кто удерживает ндфл при выплате больничных в рамках пилотного проекта | фнс россии | 33 владимирская область
Дата выхода: 17.12.2021 r.
Издание: «Клерк»
Тема: НДФЛ при выплате больничных
Источник:
https://www.klerk.ru/buh/news/480654/
С 01.01.2021 года в ряде регионов начнет действовать пилотный проект ФСС «Прямые выплаты страхового обеспечения».
Другие регионы присоединяются к пилотному проекту ФСС
С введением механизма «прямых выплат» ответственность за исчисление, удержание и перечисление подоходного налога с физических лиц на пособия, выплачиваемые из средств Фонда, была передана ФОМС. НДФЛ с пособий, выплачиваемых из средств работодателя, по-прежнему исчисляется, удерживается и перечисляется в бюджет работодателем.
Об этом нам напоминает УФНС по Владимирской области.
Напомним, что ФСС выдает справку 2НДФЛ по желанию работника. Однако стандартные вычеты не будут учитываться для вычетов по НДФЛ, поскольку Налоговым кодексом предусмотрено, что они предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов — источником дохода по выбору налогоплательщика на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такие вычеты.
Источник: Клерк.
Налоги и взносы с выплат по больничному
Пособия по временной нетрудоспособности не облагаются взносами на обязательное пенсионное, больничное и социальное страхование, включая взносы на страхование от несчастных случаев (пункт 1 части 1 статьи 422 Налогового кодекса, пункт 1 части 2 статьи 20 Закона № 125-ФЗ от 24 июля 1998 года).
Однако подоходный налог должен быть исчислен и удержан со всей суммы пособия. То есть подоходный налог вычитается из суммы оплаты больничного листа до того, как она будет перечислена работнику. А работнику выплачивается пособие за вычетом НДФЛ.
Нормативные акты: удержание по постановлению с больничного листа
В обоснование заявленного требования акционерное общество сослалось на то, что в нарушение требований федерального закона пунктом 4 Положения ограничен состав выплат, учитываемых при исчислении среднего заработка для выплаты пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, а пунктом 3 Постановления данному нормативному правому акту, ухудшающему положение работников, имеющих право на получение пособий, незаконно придана обратная сила. Вследствие этого, как указывало общество, были нарушены его права, поскольку им при исчислении среднемесячного заработка включались суммы компенсаций за отопление и жидкое топливо, выплачиваемых в соответствии с коллективным договором. Переплата с 1 января 2007 г. по май 2007 г. составила 1703890 рублей, выплаченных работникам в качестве пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам. Произведенные выплаты не могут быть удержаны с работников, а на основании пункта 3 Постановления эти суммы нельзя предъявить к зачету в органы Фонда социального страхования.
По мнению заявителя, в нарушение требований закона пунктом 4 Положения ограничен состав выплат, учитываемых при исчислении среднего заработка для выплаты пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, а пунктом 3 Постановления данному нормативному правовому акту, ухудшающему положение работников, имеющих право на получение пособий, незаконно придана обратная сила. Вследствие этого, как указывает заявитель, были нарушены его права, поскольку им при исчислении среднемесячного заработка включались суммы компенсаций за отопление и жидкое топливо, выплачиваемых в соответствии с коллективным договором, переплата с 1 января 2007 г. по май 2007 г. составила 1 703 890 рублей, выплаченных работникам в качестве пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, произведенные выплаты не могут быть удержаны с работников, а на основании пункта 3 Постановления их нельзя предъявить к зачету в органы Фонда социального страхования.
Отчет по форме 6-ндфл
Поскольку данное пособие облагается налогом на доходы физических лиц, работодатель будет указывать эти суммы в форме 6-НДФЛ, начиная с отчетов за 2021 год.
Законодательство рекомендует работодателям выплачивать больничные одновременно с зарплатой, но в справке 6-НДФЛ эти выплаты и налоговые вычеты по ним должны учитываться отдельно.
Н ДФЛ с заработной платы, согласно закону, должен быть перечислен уже на следующий рабочий день после выплаты. А вот налог с больничных перечисляется не позднее последнего дня месяца, в котором были выплачены больничные.
Можно оплатить услугу до следующей зарплаты, это не запрещено.
Завершение раздела 1
В графе 020 указывается сумма, удержанная из дохода каждого в течение налогового периода. Это означает, что в данной строке будет указана сумма НДФЛ не только с заработной платы, но и с других налогооблагаемых доходов, включая больничные выплаты.
В поле 021 указывается дата уплаты налога с больничного листа в Федеральную налоговую службу. Напомним, что налог с больничного листа должен быть уплачен не позднее последнего дня месяца, в котором работник получил выплату. А в поле 022 — сумма налога.
Заполните раздел 2
В разделе 2 новой формы отчёта включаются данные, действовавшие в разделе 1 прошлой формы 6-НДФЛ. То есть, тут указываются общие суммы дохода физических лиц, включая больничные выплаты.
Поэтому выплаты по болезни будут отражены в строках 110 и 112 как сумма дохода, приходящаяся на всех лиц. По строке 140 показывается входной НДС по всем доходам.
Также в разделе 2 больничные отражаются по строке 160 как сумма налога, удержанного из доходов физических лиц, количество которых указано в строке 120.
Порядок выплаты пособия
ФСС оплачивает в полном размере листки нетрудоспособности, выданные по следующим основаниям:
Страхователь из своего кармана оплачивает только первые 3 дня пособия по временной нетрудоспособности в случае болезни самого работника, не связанной с травмой, за остальные дни Фонд социального страхования рассчитывается с застрахованным лицом напрямую, как мы выяснили чуть выше.
Обязанности работодателей по оплате больничных листов теперь будут сводиться к выполнению следующих действий:
- Получать от работников документы, необходимые для назначения и выплаты пособия по болезни.
- Выплатить пособие по болезни за первые 3 дня болезни.
- Подготовить и подать в ФСС пакет документов для выплаты пособия за весь последующий период временной нетрудоспособности:
Инструкции для работника при получении пособия по временной нетрудоспособности:
Информацию об электронном больничном листе можно запросить в ФСС и заполнить его на стороне работодателя с помощью сервиса «Онлайн-спринтер», он предназначен не только для сдачи отчетности, с его помощью передаются реестры и заявления на выплату пособий работникам. Работать с электронным больничным листом проще и удобнее, чем с бумажным.
Удержания из пособий по временной нетрудоспособности (в том числе алименты) — гу санкт-петербургское региональное отделение фонда социального страхования рф
В соответствии с п. 3 ст. 98 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее — Закон № 229-ФЗ) лица, выплачивающие должнику заработную плату или иные периодические платежи, со дня получения исполнительного листа от взыскателя или судебного пристава-исполнителя обязаны удерживать денежные средства из заработной платы и иных доходов должника в соответствии с требованиями, содержащимися в исполнительном листе. Перевод и перечисление денежных средств осуществляются за счет должника.
Вид дохода, подлежащего вычету
В соответствии со статьей 101(1)(9) Закона № 229-ФЗ страховые выплаты по обязательному социальному страхованию не подлежат возмещению, за исключением пособия по временной нетрудоспособности.
Таким образом, пособия удерживаются в случае временной нетрудоспособности.
Документы, на основании которых производятся вычеты
Согласно статье 12(1) Закона 229-ФЗ, исполнительными документами являются
- Исполнительные листы, выданные судами общей юрисдикции на основании вынесенных ими судебных актов
- Судебные приказы или их заверенные судом копии
- Нотариально удостоверенные соглашения об уплате алиментов или их нотариально удостоверенные копии
- Постановления судебного пристава-исполнителя.
В соответствии со статьей 30 Закона № 229-ФЗ судебный пристав возбуждает исполнительное производство на основании исполнительного документа по заявлению взыскателя. Исполнительный документ, на основании которого возбуждено исполнительное производство, хранится в материалах исполнительного производства.
Судебный исполнитель направляет для исполнения постановление о возбуждении исполнительного производства с копией данного исполнительного документа.
В соответствии с пунктом 1 статьи 9 Закона № 229-ФЗ исполнительный документ о взыскании периодических платежей, о взыскании денежных средств, не превышающих сумму 100 тысяч рублей, может быть направлен в организацию или иному лицу, выплачивающим должнику заработную плату, пенсию, стипендию и иные периодические платежи (включая пособия по временной нетрудоспособности) непосредственно взыскателем (представителем взыскателя). Представитель взыскателя предъявляет документ, удостоверяющий его полномочия, и сведения, указанные в части 2 настоящей статьи, о взыскателе.
Согласно пункту 2 статьи 9 Закона № 229-ФЗ, вместе с исполнительным документом взыскатель подает заявление, в котором указывает:
- Реквизиты банковского счета, на который должны быть перечислены денежные средства, или адрес, по которому должны быть перечислены денежные средства
- Фамилия, имя, отчество, реквизиты документа, удостоверяющего личность заявителя-гражданина
- Наименование, идентификационный номер налогоплательщика или код иностранной организации, государственный регистрационный номер, место государственной регистрации и юридический адрес заявителя — юридического лица
Поэтому региональный офис имеет право потребовать удержания:
- Судебный пристав, направляющий исполнительный лист на заработную плату и иные доходы должника с копией исполнительного листа, заверенной судебным приставом
- Взыскатель с заявлением и оригиналом исполнительного листа.
Фонд не имеет права производить вычеты на основании постановления судебного исполнителя, вынесенного и направленного непосредственно застрахованному лицу, в соответствии с которым обращается взыскание на доходы, получаемые застрахованным лицом от своего работодателя.
Страхователь может предоставить региональному отделению копии исполнительных документов в отношении своего сотрудника-должника в информационных целях.
Согласно пункту 4 статьи 98 Закона № 229-ФЗ, лица, выплачивающие должнику заработную плату или иные периодические выплаты, прекращают право принудительного исполнения:
- После полного перечисления денежных средств
- При смене должником места работы, учебы, получения пенсии и других доходов
- По заявлению взыскателя
- По постановлению судебного исполнителя при окончании (прекращении, отмене) исполнительного производства.
Они должны быть возвращены не позднее дня, следующего за днем возникновения вышеуказанных причин:
- Органу принудительного исполнения — исполнительный лист, полученный от этого органа, с отметкой о причинах прекращения исполнения и периоде, в течение которого исполнялся исполнительный лист, а также о взысканной сумме, в случае частичного исполнения — копия исполнительного листа, полученная судом, с отметкой о причинах прекращения исполнения и взысканной сумме
Чаще всего выплаты алиментов прекращаются.
В соответствии со статьей 120 Семейного кодекса Российской Федерации при приеме документов на удержание алиментов необходимо учитывать срок действия алиментных обязательств.
Прекращение выплаты алиментов по решению суда
- Когда ребенок достигает совершеннолетия или когда несовершеннолетние дети становятся совершеннолетними до достижения совершеннолетия
- Когда ребенок, на которого было обращено взыскание алиментов, усыновляется
- Когда суд принимает решение о том, что бывший супруг лица, получающего алименты, нетрудоспособен или больше не нуждается в поддержке
- Когда лицо, получающее алименты, или лицо, обязанное выплачивать алименты, умирает
В соответствии с обязательствами, принятыми в заявлении, плательщик алиментов должен уведомить региональное отделение о прекращении алиментных обязательств.
Форма заявления (алименты)
Возможно предоставление документов:
- Инструментальная 3Б (вход с Аптекарской набережной, 12, станция метро «Петроградская»). Часы работы офиса: понедельник-пятница 9.00-18.00, суббота и воскресенье 10.00-16.00.
- По почте: 190900, Санкт-Петербург, ВОХ 1205.
Учет пособий по временной нетрудоспособности у работодателя
В целом, ответственность работодателя за учет и расчет пособий ограничивается только суммами за первые три дня болезни, которые должны быть правильно зарегистрированы и сообщены государственным органам, ответственным за выплаты работникам. Давайте разберемся в сути вопроса.
