Знакомьтесь, новая форма расчета 4-ФСС

Знакомьтесь, новая форма расчета 4-ФСС ФСС

Как заполнить отчет 4-фсс

Отчет в бумажном виде могут сдавать только маленькие фирмы. Заполнять его нужно ручкой с синими чернилами, используя печатные буквы. Исправлять ошибки можно аккуратным зачеркиванием неверного показателя с подписью страхователя и датой исправления. Корректором пользоваться нельзя.

После заполнения 4-ФСС нужно пронумеровать заполненные страницы и завизировать отчет у руководителя компании или у его доверенного лица. Визируется каждый лист отчета.

Каждый страхователь обязательно сдает титульный лист и разделы 1, 2 и 5. Остальные разделы представляются при наличии соответствующей информации.

Титульный лист отчета 4-ФСС

  1. Вносим регистрационный номер компании-работодателя (страхователя).

  2. Далее указываем код подчиненности — это номер отделения ФСС по месту регистрации страхователя.
  3. Вводим номер корректировки: 000 (если это первый отчет за данный период) или три цифры в диапазоне 001 до 010 (если это откорректированный отчет).
  4. Указываем отчетный период. Для первого квартала, в поле «Отчетный период (код)» пишем «03». Для полугодия — код «06». Для 9 месяцев — код «09».  Для года — код «12».
  5. Вписываем расчетный 2021 год в графу «Календарный год».
  6. Графу «Прекращение деятельности» заполняем при необходимости.
  7. Далее вписываем название организации согласно уставу компании или личные данные физического лица — ИП.
  8. Вводим реквизиты: ИНН, КПП, ОГРН и ОКВЭД.
  9. В поле «Бюджетная организация» проставляется признак страхователя: 1 — Федеральный бюджет 2 — Бюджет субъекта Российской Федерации 3 — Бюджет муниципального образования 4 — Смешанное финансирование. Это только для бюджетных организаций.
  10. Вносим цифры мобильного или стационарного телефона, адрес регистрации.
  11. Добавляем информацию о среднесписочной численности работников, количестве сотрудников с инвалидностью и работников, занятых на вредной или опасной работе.
  12. В конце вносим код страхователя или его законного представителя, отдаем на визирование.
  • Таблица 1 содержит сведения о суммах выплат и иных вознаграждений, начисленных физлицам за каждый месяц отчетного квартала и об общем размере начислений за год. Если исключаемых выплат не было — эти суммы равны базе начисления взносов. Дополнительно указывается размер страхового тарифа с учетом процента скидки или надбавки к нему.
  • Таблица 2 заполняется на основе записей бухучета. Содержит расчетные суммы по взносам на травматизм с начислений за каждый месяц квартала и сумму взносов, доначисленных после проверки. Отсюда выводятся размеры обязательств перед бюджетом. Во второй колонке таблицы отражены сведения по оплате взносов с начала года. Строку 15 не нужно заполнять тем, кто работает по проекту прямые выплаты.
  • Таблица 5 содержит данные о количестве рабочих мест, по которым проводилась спецоценка условий труда, и количестве рабочих мест, по которым проводили предварительные и периодические медосмотры. По правилам, все данные в таблице должны быть на начало года, то есть на 1 января 2021.

Эти и другие таблицы должны соответствовать правилам Приложения № 2 к Приказу ФСС № 381 от 26 сентября 2021 года.

Когда и куда сдавать отчет 4-фсс

Отчет 4-ФСС сдают все страхователи: организации и предприниматели с сотрудниками. Отчет нужно направить в территориальное отделение ФСС:

  • по месту нахождения организации (в том числе при наличии обособленных подразделение без собственного расчетного счета или не начисляющих зарплату сотрудникам);
  • по месту учета подразделения, если оно выделено на отдельный баланс, имеет сотрудников и самостоятельно им платит;
  • по месту жительства ИП.

По форме 4-ФСС нужно отчитываться в конце первого квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Сроки сдачи зависят от способа подачи отчета.

4-ФСС в бумажном виде сдают юридические лица с числом сотрудников не больше 25 человек — до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Электронный формат предназначен для работодателей с числом работников свыше 25, они сдают отчет до 25 числа.

За первый квартал 2021 отчитайтесь:

  • До 20 апреля — в бумажной форме;
  • до 26 апреля — в электронной форме.

Срок сдачи электронного отчета сдвинулся на 26 апреля, так как 25 число приходится на воскресенье.

За второй квартал 2021 отчитайтесь в сроки:

  • До 20 июля — в бумажной форме;
  • До 26 июля — в электронной форме.

За третий квартал 2021 ФСС ждет отчет:

  • до 20 октября — в бумажной форме;
  • до 25 октября — в электронной форме.

За четвертый квартал 2021 ФСС ждет отчет только в следующем году:

  • до 20 января 2022 года — в бумажной форме;
  • до 25 января 2022 года — в электронной форме.

Если организация проходит ликвидацию, то расчет 4-ФСС нужно представить в ФСС до подачи заявления о ликвидации в налоговую инспекцию. В него нужно включить данные с начала года до дня представления отчета в фонд. Сумму взносов нужно перечислить в ФСС в течение 15 дней после сдачи отчета.

Особенности заполнения формы расчета


Правила формирования новой формы расчета 4‑ФСС описаны в приложении 2 к

Приказу ФСС РФ № 59

. Стоит отметить, что кардинальных изменений в порядке заполнения этой формы не произошло, он во многом повторяет ранее действующий. Поэтому остановимся только на заполнении титульного листа, обязательных таблиц и таблиц, которые были откорректированы.

Титульный лист. Оформление титульного листа, как правило, не вызывает трудностей. Порядок его заполнения в целом не изменился, но есть некоторые новшества:

  • в поле «Регистрационный номер страхователя» больше не надо проставлять дополнительный код, предусмотренный для обособленного подразделения организации-страхователя. Лишние ячейки исключены из новой формы;
  • в поле «Численность работников» указывается численность застрахованных, определяемая как сумма среднесписочной численности работников, рассчитанной в порядке, ежегодно определяемом приказами Федеральной службы государственной статистики, и численности женщин, находящихся в отпуске по беременности и родам, и работников, находящихся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, на отчетную дату.

Таблица 1 «Расчеты по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Эта таблица внешне осталась прежней, порядок ее заполнения практически не изменился. Приведем показатели, которые следует указывать в соответствующих строках графы 3 (изменения выделены полужирным курсивом):

Код строки Показатели
1 Сумма задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, образовавшаяся у страхователя на начало расчетного периода. Данный показатель на протяжении расчетного периода не меняется
2* Сумма страховых взносов, исчисленная с начала расчетного периода, подлежащая уплате в территориальный орган ФСС
3* Суммы страховых взносов, начисленные страхователю ФСС по результатам выездных и камеральных проверок
4 Сумма страховых взносов, начисленная за прошлые расчетные периоды страхователем, подлежащая уплате в ФСС
5* Суммы не принятых к зачету расходов за прошлые расчетные периоды по актам выездных и камеральных проверок, проведенных ФСС
6* Суммы денежных средств, полученные от ФСС страхователем на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
7 Суммы, перечисленные ФСС на банковский счет страхователя в качестве возврата излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов, зачет суммы излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов в счет погашения задолженности по пеням и штрафам, подлежащим взысканию, а также зачет, произведенный в соответствии с п. 21 ст. 26 Федерального закона № 212‑ФЗ. Отметим, что с 01.01.2021 по заявлению плательщика страховых взносов ФСС может производиться зачет излишне уплаченных плательщиком сумм страховых взносов по одному виду страхования в счет платежей плательщика страховых взносов по другому виду страхования. То есть возможно производить зачет излишне уплаченных сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в счет платежей по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и наоборот (Письмо Минтруда РФ от 24.09.2021 № 17‑3/В-451)
8 Сумма показателей строк с 1 по 7
9 Сумма задолженности на конец отчетного (расчетного) периода на основании данных бухгалтерского учета страхователя
10 Сумма задолженности за ФСС на конец отчетного периода, образовавшаяся за счет превышения произведенных расходов на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над суммой страховых взносов, подлежащих перечислению в ФСС
11 Сумма задолженности за ФСС, образовавшаяся за счет излишне уплаченных страхователем сумм страховых взносов на конец отчетного периода
12 Сумма задолженности на начало расчетного периода
13 Сумма задолженности за ФСС на начало расчетного периода, образовавшаяся за счет превышения расходов на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над суммой страховых взносов, подлежащих перечислению в ФСС, которая на протяжении расчетного периода не меняется (на основании данных бухгалтерского учета страхователя)
14 Сумма задолженности за ФСС, образовавшаяся за счет излишне уплаченных страхователем сумм страховых взносов на начало расчетного периода
15* Сумма расходов на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенных страхователем с начала расчетного периода. Данный показатель должен соответствовать показателю контрольной строки 15 графы 4 таблицы 2 расчета
16* Суммы перечисленных страховых взносов страхователем на лицевой счет ФСС, открытый в органах Федерального казначейства, с указанием даты и номера платежного поручения
17 Списанная сумма задолженности страхователя в соответствии с нормативными правовыми актами РФ, принимаемыми в отношении конкретных страхователей или отрасли по списанию недоимки
18 Сумма показателей строк 12, 15 – 17
19 – 20 По строке 19 отражается задолженность за страхователем на конец отчетного (расчетного) периода на основании данных бухгалтерского учета страхователя, в том числе недоимка (строка 20)
Читайте также:  Контактные телефоны структурных подразделений Костромского регионального отделения - Государственное учреждение - Костромское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации


В этих строках показываются суммы нарастающим итогом с начала расчетного периода (графа 3) с подразделением «На начало отчетного периода», «за последние три месяца отчетного периода» (графа 1).

При заполнении таблицы 1 важно соблюдать равенство следующих показателей:

Таблица 2 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, предоставляемых бюджету ФСС РФ». Указанную таблицу, как и прежде, заполняют в случае наличия расходов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.


Рассмотрим, какие показатели теперь отражаются в таблице 2 (изменения выделены полужирным курсивом):

Код строки Показатели
1 Расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности, произведенные за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на основании первичных листков нетрудоспособности за отчетный период, включая пособия, выплаченные в пользу работающих застрахованных лиц, являющихся гражданами государств – членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС), и число случаев назначения пособий по временной нетрудоспособности без учета расходов на выплату таких пособий в пользу работающих застрахованных иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (графа 1)
2 из них:

расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности лицам, работающим по внешнему совместительству, и число случаев назначения пособий по временной нетрудоспособности (графа 1)

3Расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности, произведенные за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на основании первичных листков нетрудоспособности за отчетный период, и число случаев назначения пособий по временной нетрудоспособности (графа 1), работающим иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов)
4 из них:

расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ, работающим по внешнему совместительству, и число случаев назначения пособий по временной нетрудоспособности (графа 1)

5 Расходы на выплату пособий по беременности и родам, произведенные за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на основании первичных листков нетрудоспособности за отчетный период, и число случаев назначения пособий по беременности и родам (графа 1)
6 из них:

выплаты лицам, работающим по внешнему совместительству, и число случаев назначения пособий по беременности и родам (графа 1)

7 Расходы на выплату единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности
8 Расходы на выплату единовременного пособия при рождении ребенка, произведенные страхователем
9 Расходы на выплату ежемесячных пособий по уходу за ребенком с отражением количества получателей в графе 1
10 в том числе:

по уходу за первым ребенком с отражением количества получателей в графе 1

11 по уходу за вторым и последующими детьми с отражением количества получателей в графе 1
12 Расходы на оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами, произведенные страхователем
13 Расходы на уплату страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, начисленных на сумму оплаты дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами
14 Расходы на социальное пособие на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению, произведенные страхователем
15 Сумма строк 1, 3, 5, 7, 8, 9, 12, 13, 14
16 Сумма начисленных и невыплаченных пособий, за исключением пособий, начисленных за последний месяц отчетного периода, в отношении которых не пропущен установленный законодательством РФ срок выплаты (отражается справочно)
Читайте также:  Как составить 4-ФСС за 1 квартал 2021 года

Таблица 3 «Расчет базы для начисления страховых взносов».

Показатели этой таблицы отражаются нарастающим итогом с начала расчетного периода (графа 3) и за каждый из последних трех месяцев отчетного периода (графы 4, 5, 6).

При заполнении данной таблицы нужно учитывать следующие нововведения:

  • по строке 1, помимо сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 7 Федерального закона № 212‑ФЗ, отражаются суммы, начисленные согласно международным договорам, в том числе по Договору о ЕАЭС от 29.05.2021 (ратифицирован Федеральным законом от 22.12.2021 № 420‑ФЗ);
  • по строке 2 в соответствующих графах, кроме сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами согласно ст. 9 Федерального закона № 212‑ФЗ, также отражаются суммы, не подлежащие обложению в соответствии с международными договорами;
  • строка, в которой указывались суммы выплат и иных вознаграждений физическим лицам, являющимся инвалидами I, II, III группы, исключена;
  • добавлена строка 8, в соответствующих графах которой указывается сумма выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов), за исключением лиц, являющихся гражданами государств – членов ЕАЭС.


Другие изменения не актуальны для учреждений культуры и искусства, поскольку строки 5, 6, 7 таблицы 3 они не заполняют.

Таблица 3.1 «Сведения об иностранных гражданах и лицах без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации». Теперь эта таблица заполняется страхователями, заключившими трудовые договоры с иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов), начисляющими выплаты и иные вознаграждения в их пользу. Сведения о гражданах государств – членов ЕАЭС в таблице 3.1 не отражаются.

В графах 2 – 5 указывается информация о физическом лице – иностранном гражданине или лице без гражданства, временно пребывающем в РФ: Ф. И. О., ИНН, СНИЛС, гражданство (при наличии).

Таблица 5 «Расшифровка выплат, произведенных за счет средств, финансируемых из федерального бюджета».Эту таблицу заполняют только те страхователи, которые в отчетном периоде выплачивали суммы страхового обеспечения, финансируемые за счет средств федерального бюджета. В ней появились дополнительные строки (7 и 8).


По строке 7 заполняются графы 3, 4, 5. В них отражаются следующие показатели:

Строка 8 заполняется только по графе 5, в ней указываются суммы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, начисленные на оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.

Отметим, что при заполнении строк 7 и 8 должно соблюдаться равенство графы 5 таблицы 5 и графы 5 таблицы 2.


В остальном порядок заполнения таблицы 5 не изменился.

Таблица 6 «База для начисления страховых взносов». Указанная таблица заполняется как и прежде. В ней отражается база для расчета суммы страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за отчетный период.

По строке 1 графы 3 указываются выплаты в пользу работников нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев текущего периода и год, в том числе за последние три месяца отчетного периода (строка 2), с разбивкой по месяцам (строки 3 – 5). В соответствующих графах таблицы 6 отражаются следующие показатели:

Таблица 7 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Читайте также:  4-ФСС формы 2020, образец за 3 квартал 2021 года, новый бланк

Эта таблица теперь полностью повторяет таблицу 1.

По строке 7 таблицы 7, так же как и по строке 7 таблицы 1, необходимо указывать суммы, перечисленные ФСС на банковский счет страхователя в качестве возврата излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов, зачет суммы излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов в счет погашения задолженности по пеням и штрафам, подлежащим взысканию, а также зачет, произведенный в соответствии с п. 21 ст. 26 Федерального закона № 212‑ФЗ.

Добавлены новые строки (10 и 11) для расшифровки задолженности за ФСС на конец отчетного (расчетного) периода:

  • строка 10 для отражения суммы задолженности, образовавшейся за счет превышения произведенных расходов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний над суммой страховых взносов, подлежащих перечислению в ФСС;
  • строке 11 – суммы задолженности, образовавшейся за счет излишне уплаченных страхователем сумм страховых взносов.

Таблица 8 «Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Порядок ее заполнения остался прежним, в нее лишь добавлена новая строка 11, где справочно указывается сумма начисленных и невыплаченных пособий, за исключением пособий, начисленных за последний месяц отчетного периода, в отношении которых не пропущен установленный законодательством РФ срок выплаты.

Таблица 10 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года». Изменился порядок заполнения отдельных строк и граф этой таблицы:

  • по строке 1 в графе 3 указываются данные об общем количестве рабочих мест работодателя, подлежащих специальной оценке условий труда, вне зависимости от того, проводилась она или нет;
  • по строке 1 в графах 4 – 6 указываются данные о количестве рабочих мест, в отношении которых проведена специальная оценка условий труда, в том числе отнесенных к вредным и опасным условиям труда, содержащиеся в отчете о проведении специальной оценки условий труда. В случае если специальная оценка условий труда страхователем не проводилась, то в графах 4 – 6 проставляется «0».

* * *

Новая форма расчета 4‑ФСС приведена в соответствие с действующим законодательством о страховых взносах. Стоит отметить, что существенных изменений в порядке ее заполнения не произошло. Нововведения актуальны для страхователей:

  • заключивших трудовые договоры с мигрантами, временно пребывающими в РФ;
  • у которых трудятся работники, имеющие детей-инвалидов;
  • поименованных в пп. 3 п. 1 ст. 58 Федерального закона № 212‑ФЗ и применяющих до конца 2021 года пониженные тарифы страховых взносов.

Отчет 4-фсс: кто сдает и для чего

4-ФСС — обязательный ежеквартальный отчет для всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые начисляют взносы на травматизм за своих сотрудников по трудовому или гражданско-правовому договору. Также его сдают и физические лица, которые нанимают по трудовому договору официальных помощников. Например, личного повара или водителя.

Отчет нужен для расчетов страховых взносов по производственным травмам и профессиональным заболеваниям застрахованных сотрудников компании. В расчете учитывается информация по несчастным случаям и о пройденных спецоценке условий труда и медицинских обследованиях работника. Также в форме есть страховые взносы по фиксированной ставке, информация о затратах работодателя по оплате больничных.

Бухгалтерская форма 4-ФСС появилась в 2021 году. 4-ФСС была утверждена в сентябре 2021 и вступила в силу с января 2021 года. Последний раз ФСС обновил форму в июне 2021 года приказом от 7 июня 2021 № 275, с тех пор она неизменна. В титульном листе добавилось поле, которое заполняют бюджетные организации.

В 2021 году форма 4-ФСС содержит следующие разделы:

  • титульный лист;
  • расчет базы для начисления страховых взносов;
  • таблицу для работодателей, которые временно передают своих сотрудников другим компаниям;
  • расчеты по обязательному социальному страхованию от производственного травматизма и профзаболеваний;
  • таблица с фактическими расходами на выплату пособий по обязательному страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, финансирование мероприятий по профилактике травматизма и пр.;
  • данные по количеству застрахованных сотрудников, которые пострадали в связи со страховым случаем на рабочем месте в течение года;
  • общая информация по спецоценке условий для трудовой деятельности и состояния рабочих мест, информация об обязательных медосмотрах работников на начало года.

Штрафы за не сдачу 4-фсс

Не смотря на то, что документ по двум видам взносов один, штрафовать за его несвоевременное представление отделения ФСС будут сразу по двум основаниям:

  • за нарушение срока сдачи отчетности по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ст. 46 Федерального закона № 212-ФЗ);
  • за опоздание с отчетностью по взносам на «травматизм» (ст. 19 Федерального закона № 125-ФЗ).

С 2021 года сумма штрафа по каждому из этих оснований составляет 5% суммы взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.

Кстати, при расчете штрафа за несвоевременную подачу расчета 4-ФСС, сумму начисленных  за последние три месяца взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно  уменьшить на сумму пособий, выплаченных работникам за эти же месяцы.

Такая позиция выражена в Письмах Минтруда РФ от 10.12.15 № 17-3/В-608, Минздравсоцразвития РФ от 22.02.2021 № 507-19. А вот у ФСС России на это счет прямо противоположное мнение. Из Письма ФСС от 10.02.2021 № 15-03-11/08-1395 следует вывод, что рассчитывать величину штрафа нужно со всей суммы начисленных взносов без учета расходов на выплату обязательного страхового обеспечения.

Кроме этого, за просрочку подачи Расчета 4-ФСС суд может оштрафовать должностных лиц страхователя (например, директора организации или главного бухгалтера) на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 2 ст. 15.33, ч. 1 ст. 23.1 КоАП РФ).

Внимание! Готовятся еще одни изменения

Оцените статью
ФСС Help
Добавить комментарий