Знакомьтесь, новая форма расчета 4-ФСС

Как заполнить отчет 4-фсс

Отчет в бумажном виде могут сдавать только маленькие фирмы. Заполнять его нужно ручкой с синими чернилами, используя печатные буквы. Исправлять ошибки можно аккуратным зачеркиванием неверного показателя с подписью страхователя и датой исправления. Корректором пользоваться нельзя.

После заполнения 4-ФСС нужно пронумеровать заполненные страницы и завизировать отчет у руководителя компании или у его доверенного лица. Визируется каждый лист отчета.

Каждый страхователь обязательно сдает титульный лист и разделы 1, 2 и 5. Остальные разделы представляются при наличии соответствующей информации.

Титульный лист отчета 4-ФСС

1. Вносим регистрационный номер компании-работодателя (страхователя).

2. Далее указываем код подчиненности — это номер отделения ФСС по месту регистрации страхователя.
3. Вводим номер корректировки: 000 (если это первый отчет за данный период) или три цифры в диапазоне 001 до 010 (если это откорректированный отчет).
4. Указываем отчетный период. Для первого квартала, в поле «Отчетный период (код)» пишем «03». Для полугодия — код «06». Для 9 месяцев — код «09».  Для года — код «12».
5. Вписываем расчетный 2021 год в графу «Календарный год».
6. Графу «Прекращение деятельности» заполняем при необходимости.
7. Далее вписываем название организации согласно уставу компании или личные данные физического лица — ИП.
8. Вводим реквизиты: ИНН, КПП, ОГРН и ОКВЭД.
9. В поле «Бюджетная организация» проставляется признак страхователя: 1 — Федеральный бюджет 2 — Бюджет субъекта Российской Федерации 3 — Бюджет муниципального образования 4 — Смешанное финансирование. Это только для бюджетных организаций.
10. Вносим цифры мобильного или стационарного телефона, адрес регистрации.
11. Добавляем информацию о среднесписочной численности работников, количестве сотрудников с инвалидностью и работников, занятых на вредной или опасной работе.
12. В конце вносим код страхователя или его законного представителя, отдаем на визирование.

• Таблица 1 содержит сведения о суммах выплат и иных вознаграждений, начисленных физлицам за каждый месяц отчетного квартала и об общем размере начислений за год. Если исключаемых выплат не было — эти суммы равны базе начисления взносов. Дополнительно указывается размер страхового тарифа с учетом процента скидки или надбавки к нему.
• Таблица 2 заполняется на основе записей бухучета. Содержит расчетные суммы по взносам на травматизм с начислений за каждый месяц квартала и сумму взносов, доначисленных после проверки. Отсюда выводятся размеры обязательств перед бюджетом. Во второй колонке таблицы отражены сведения по оплате взносов с начала года. Строку 15 не нужно заполнять тем, кто работает по проекту прямые выплаты.
• Таблица 5 содержит данные о количестве рабочих мест, по которым проводилась спецоценка условий труда, и количестве рабочих мест, по которым проводили предварительные и периодические медосмотры. По правилам, все данные в таблице должны быть на начало года, то есть на 1 января 2021.

Эти и другие таблицы должны соответствовать правилам Приложения № 2 к Приказу ФСС № 381 от 26 сентября 2021 года.

Когда и куда сдавать отчет 4-фсс

Отчет 4-ФСС сдают все страхователи: организации и предприниматели с сотрудниками. Отчет нужно направить в территориальное отделение ФСС:

• по месту нахождения организации (в том числе при наличии обособленных подразделение без собственного расчетного счета или не начисляющих зарплату сотрудникам);
• по месту учета подразделения, если оно выделено на отдельный баланс, имеет сотрудников и самостоятельно им платит;
• по месту жительства ИП.

По форме 4-ФСС нужно отчитываться в конце первого квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Сроки сдачи зависят от способа подачи отчета.

4-ФСС в бумажном виде сдают юридические лица с числом сотрудников не больше 25 человек — до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Электронный формат предназначен для работодателей с числом работников свыше 25, они сдают отчет до 25 числа.

За первый квартал 2021 отчитайтесь:

• До 20 апреля — в бумажной форме;
• до 26 апреля — в электронной форме.

Срок сдачи электронного отчета сдвинулся на 26 апреля, так как 25 число приходится на воскресенье.

За второй квартал 2021 отчитайтесь в сроки:

• До 20 июля — в бумажной форме;
• До 26 июля — в электронной форме.

За третий квартал 2021 ФСС ждет отчет:

• до 20 октября — в бумажной форме;
• до 25 октября — в электронной форме.

За четвертый квартал 2021 ФСС ждет отчет только в следующем году:

• до 20 января 2022 года — в бумажной форме;
• до 25 января 2022 года — в электронной форме.

Если организация проходит ликвидацию, то расчет 4-ФСС нужно представить в ФСС до подачи заявления о ликвидации в налоговую инспекцию. В него нужно включить данные с начала года до дня представления отчета в фонд. Сумму взносов нужно перечислить в ФСС в течение 15 дней после сдачи отчета.

Особенности заполнения формы расчета

Правила формирования новой формы расчета 4‑ФСС описаны в приложении 2 к

Приказу ФСС РФ № 59

. Стоит отметить, что кардинальных изменений в порядке заполнения этой формы не произошло, он во многом повторяет ранее действующий. Поэтому остановимся только на заполнении титульного листа, обязательных таблиц и таблиц, которые были откорректированы.

Титульный лист. Оформление титульного листа, как правило, не вызывает трудностей. Порядок его заполнения в целом не изменился, но есть некоторые новшества:

• в поле «Регистрационный номер страхователя» больше не надо проставлять дополнительный код, предусмотренный для обособленного подразделения организации-страхователя. Лишние ячейки исключены из новой формы;
• в поле «Численность работников» указывается численность застрахованных, определяемая как сумма среднесписочной численности работников, рассчитанной в порядке, ежегодно определяемом приказами Федеральной службы государственной статистики, и численности женщин, находящихся в отпуске по беременности и родам, и работников, находящихся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, на отчетную дату.

Таблица 1 «Расчеты по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Эта таблица внешне осталась прежней, порядок ее заполнения практически не изменился. Приведем показатели, которые следует указывать в соответствующих строках графы 3 (изменения выделены полужирным курсивом):

В этих строках показываются суммы нарастающим итогом с начала расчетного периода (графа 3) с подразделением «На начало отчетного периода», «за последние три месяца отчетного периода» (графа 1).

При заполнении таблицы 1 важно соблюдать равенство следующих показателей:

Таблица 2 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, предоставляемых бюджету ФСС РФ». Указанную таблицу, как и прежде, заполняют в случае наличия расходов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Рассмотрим, какие показатели теперь отражаются в таблице 2 (изменения выделены полужирным курсивом):

Таблица 3 «Расчет базы для начисления страховых взносов».

Показатели этой таблицы отражаются нарастающим итогом с начала расчетного периода (графа 3) и за каждый из последних трех месяцев отчетного периода (графы 4, 5, 6).

При заполнении данной таблицы нужно учитывать следующие нововведения:

• по строке 1, помимо сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 7 Федерального закона № 212‑ФЗ, отражаются суммы, начисленные согласно международным договорам, в том числе по Договору о ЕАЭС от 29.05.2021 (ратифицирован Федеральным законом от 22.12.2021 № 420‑ФЗ);
• по строке 2 в соответствующих графах, кроме сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами согласно ст. 9 Федерального закона № 212‑ФЗ, также отражаются суммы, не подлежащие обложению в соответствии с международными договорами;
• строка, в которой указывались суммы выплат и иных вознаграждений физическим лицам, являющимся инвалидами I, II, III группы, исключена;
• добавлена строка 8, в соответствующих графах которой указывается сумма выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов), за исключением лиц, являющихся гражданами государств – членов ЕАЭС.

Другие изменения не актуальны для учреждений культуры и искусства, поскольку строки 5, 6, 7 таблицы 3 они не заполняют.

Таблица 3.1 «Сведения об иностранных гражданах и лицах без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации». Теперь эта таблица заполняется страхователями, заключившими трудовые договоры с иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов), начисляющими выплаты и иные вознаграждения в их пользу. Сведения о гражданах государств – членов ЕАЭС в таблице 3.1 не отражаются.

В графах 2 – 5 указывается информация о физическом лице – иностранном гражданине или лице без гражданства, временно пребывающем в РФ: Ф. И. О., ИНН, СНИЛС, гражданство (при наличии).

Таблица 5 «Расшифровка выплат, произведенных за счет средств, финансируемых из федерального бюджета».Эту таблицу заполняют только те страхователи, которые в отчетном периоде выплачивали суммы страхового обеспечения, финансируемые за счет средств федерального бюджета. В ней появились дополнительные строки (7 и 8).

По строке 7 заполняются графы 3, 4, 5. В них отражаются следующие показатели:

Строка 8 заполняется только по графе 5, в ней указываются суммы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, начисленные на оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.

Отметим, что при заполнении строк 7 и 8 должно соблюдаться равенство графы 5 таблицы 5 и графы 5 таблицы 2.

В остальном порядок заполнения таблицы 5 не изменился.

Таблица 6 «База для начисления страховых взносов». Указанная таблица заполняется как и прежде. В ней отражается база для расчета суммы страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за отчетный период.

По строке 1 графы 3 указываются выплаты в пользу работников нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев текущего периода и год, в том числе за последние три месяца отчетного периода (строка 2), с разбивкой по месяцам (строки 3 – 5). В соответствующих графах таблицы 6 отражаются следующие показатели:

Таблица 7 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Эта таблица теперь полностью повторяет таблицу 1.

По строке 7 таблицы 7, так же как и по строке 7 таблицы 1, необходимо указывать суммы, перечисленные ФСС на банковский счет страхователя в качестве возврата излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов, зачет суммы излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов в счет погашения задолженности по пеням и штрафам, подлежащим взысканию, а также зачет, произведенный в соответствии с п. 21 ст. 26 Федерального закона № 212‑ФЗ.

Добавлены новые строки (10 и 11) для расшифровки задолженности за ФСС на конец отчетного (расчетного) периода:

• строка 10 для отражения суммы задолженности, образовавшейся за счет превышения произведенных расходов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний над суммой страховых взносов, подлежащих перечислению в ФСС;
• строке 11 – суммы задолженности, образовавшейся за счет излишне уплаченных страхователем сумм страховых взносов.

Таблица 8 «Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Порядок ее заполнения остался прежним, в нее лишь добавлена новая строка 11, где справочно указывается сумма начисленных и невыплаченных пособий, за исключением пособий, начисленных за последний месяц отчетного периода, в отношении которых не пропущен установленный законодательством РФ срок выплаты.

Таблица 10 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года». Изменился порядок заполнения отдельных строк и граф этой таблицы:

• по строке 1 в графе 3 указываются данные об общем количестве рабочих мест работодателя, подлежащих специальной оценке условий труда, вне зависимости от того, проводилась она или нет;
• по строке 1 в графах 4 – 6 указываются данные о количестве рабочих мест, в отношении которых проведена специальная оценка условий труда, в том числе отнесенных к вредным и опасным условиям труда, содержащиеся в отчете о проведении специальной оценки условий труда. В случае если специальная оценка условий труда страхователем не проводилась, то в графах 4 – 6 проставляется «0».

* * *

Новая форма расчета 4‑ФСС приведена в соответствие с действующим законодательством о страховых взносах. Стоит отметить, что существенных изменений в порядке ее заполнения не произошло. Нововведения актуальны для страхователей:

• заключивших трудовые договоры с мигрантами, временно пребывающими в РФ;
• у которых трудятся работники, имеющие детей-инвалидов;
• поименованных в пп. 3 п. 1 ст. 58 Федерального закона № 212‑ФЗ и применяющих до конца 2021 года пониженные тарифы страховых взносов.

Отчет 4-фсс: кто сдает и для чего

4-ФСС — обязательный ежеквартальный отчет для всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые начисляют взносы на травматизм за своих сотрудников по трудовому или гражданско-правовому договору. Также его сдают и физические лица, которые нанимают по трудовому договору официальных помощников. Например, личного повара или водителя.

Отчет нужен для расчетов страховых взносов по производственным травмам и профессиональным заболеваниям застрахованных сотрудников компании. В расчете учитывается информация по несчастным случаям и о пройденных спецоценке условий труда и медицинских обследованиях работника. Также в форме есть страховые взносы по фиксированной ставке, информация о затратах работодателя по оплате больничных.

Бухгалтерская форма 4-ФСС появилась в 2021 году. 4-ФСС была утверждена в сентябре 2021 и вступила в силу с января 2021 года. Последний раз ФСС обновил форму в июне 2021 года приказом от 7 июня 2021 № 275, с тех пор она неизменна. В титульном листе добавилось поле, которое заполняют бюджетные организации.

В 2021 году форма 4-ФСС содержит следующие разделы:

• титульный лист;
• расчет базы для начисления страховых взносов;
• таблицу для работодателей, которые временно передают своих сотрудников другим компаниям;
• расчеты по обязательному социальному страхованию от производственного травматизма и профзаболеваний;
• таблица с фактическими расходами на выплату пособий по обязательному страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, финансирование мероприятий по профилактике травматизма и пр.;
• данные по количеству застрахованных сотрудников, которые пострадали в связи со страховым случаем на рабочем месте в течение года;
• общая информация по спецоценке условий для трудовой деятельности и состояния рабочих мест, информация об обязательных медосмотрах работников на начало года.

Штрафы за не сдачу 4-фсс

Не смотря на то, что документ по двум видам взносов один, штрафовать за его несвоевременное представление отделения ФСС будут сразу по двум основаниям:

• за нарушение срока сдачи отчетности по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ст. 46 Федерального закона № 212-ФЗ);
• за опоздание с отчетностью по взносам на «травматизм» (ст. 19 Федерального закона № 125-ФЗ).

С 2021 года сумма штрафа по каждому из этих оснований составляет 5% суммы взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.

Кстати, при расчете штрафа за несвоевременную подачу расчета 4-ФСС, сумму начисленных  за последние три месяца взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно  уменьшить на сумму пособий, выплаченных работникам за эти же месяцы.

Такая позиция выражена в Письмах Минтруда РФ от 10.12.15 № 17-3/В-608, Минздравсоцразвития РФ от 22.02.2021 № 507-19. А вот у ФСС России на это счет прямо противоположное мнение. Из Письма ФСС от 10.02.2021 № 15-03-11/08-1395 следует вывод, что рассчитывать величину штрафа нужно со всей суммы начисленных взносов без учета расходов на выплату обязательного страхового обеспечения.

Кроме этого, за просрочку подачи Расчета 4-ФСС суд может оштрафовать должностных лиц страхователя (например, директора организации или главного бухгалтера) на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 2 ст. 15.33, ч. 1 ст. 23.1 КоАП РФ).

Внимание! Готовятся еще одни изменения