В какой срок ФСС России должен возместить работодателю затраты по выплате пособий? :: Ответы по кадрам и оплате труда

Содержание
  1. Что проверяет фсс?
  2. Основания для проведения камеральной проверки
  3. За что предпринимателя может оштрафовать фсс?
  4. «миграция» страхователя между региональными отделениями фсс
  5. В какой срок фсс россии должен возместить работодателю затраты по выплате пособий? :: ответы по кадрам и оплате труда
  6. Величина расходов по страхованию нс и пз менее 50% от суммы всех страховых взносов
  7. Виды проверок со стороны фсс
  8. Вручение решения по камеральной проверке
  9. Решениесотрудники фсс могут передать:
  10. Для чего нужны проверки фсс?
  11. Жалобу в вышестоящее отделение фонда составьте письменно. в ней укажите:
  12. Изменение страхового тарифа без смены вида экономической деятельности
  13. Как принимают решение по акту выездной проверки
  14. Как самостоятельно оценить риски визита инспекторов фсс?
  15. Какие организации первыми попадают на контроль?
  16. Количество корректировок, при которых уточняется размер облагаемой базы
  17. Можно ли обжаловать решения фсс по проверкам
  18. Обжалование в вышестоящем отделении фонда
  19. Жалобу в вышестоящее отделение фонда составьте письменно. в ней укажите:
  20. После чего примет одно из решений:
  21. Обжалование в суде
  22. Суд рассмотрит заявление в течение трех месяцев с момента его подачи (ч. 1 ст. 200 апк). в итоге вынесет одно из двух решений:
  23. Наличие страховых взносов по льготным тарифам
  24. Обжалование в вышестоящем отделении фонда
  25. Обжалование в суде
  26. Отказ от предоставления пояснений по несоответствиям, выявленным инспекторами фсс в ходе камеральных проверок
  27. Порядок проведения камеральной проверки
  28. После чего примет одно из решений:
  29. Размер средней зарплаты на предприятии.
  30. Решениесотрудники фсс могут передать:
  31. Составление акта камеральной проверки
  32. Фот нс и пз меньше фот вним
  33. Суд рассмотрит заявление в течение трех месяцев с момента его подачи (ч. 1 ст. 200 апк). в итоге вынесет одно из двух решений:

Что проверяет фсс?

Во время плановых визитов инспекторов ФСС интересуют:

  • правильность расчета страховых взносов, включая те, которыми занимается ФНС – например, ВНиМ (взносы по временной нетрудоспособности и материнству);

  • выплаты при наступлении страховых случаев – при получении травм на производстве, выход в декрет, временная нетрудоспособность по больничному и пр.;

  • выдача застрахованным сотрудникам путевок на санаторно-курортное лечение.

Почти всегда проверяют больничные листы: 


Кроме этого, конечно же, проверяют правильность расчета самого пособия.

Основания для проведения камеральной проверки

Контроль за верностью расчетов осуществляется на основании того факта, что компания или ИП осуществило сдачу отчетности по страховым взносам.

Камеральный надзор может проводиться не позже 3 месяцев с момента сдачи отчетности. При этом по сдаче отчета страхователя – в течение 2 месяцев, а по предоставлению финансирования из фонда страхования – не позднее 10 дней.

Проверке подвергаются:

За что предпринимателя может оштрафовать фсс?


Возможные нарушения и санкции прописаны в Федеральном законе от 24.07.1998 № 125-ФЗ. В частности, работодателя могут наказать, если:

  1. Компания вовремя не отправила форму 4-ФСС: документ сдают 4 раза в год – в апреле, июле, октябре и январе, до 20 числа этих месяцев (в бумажном виде, для электронной отчетности — до 25 числа). За нарушение сроков начисляют штраф – 5% от суммы страховых платежей за каждый месяц просрочки. При этом минимальный размер штрафа составляет 1000 р., а максимальный – 30% от взносов на травматизм. 

  2. Нарушены сроки перечисления взносов на НС и ПЗ – платеж нужно провести до 15 числа следующего за отчетным месяца. За неуплату или неполную уплату штраф составит 20% от суммы долга, а если удастся доказать умышленный характер задержки – то размер штрафа возрастет до 40%. Плюс придется оплатить набежавшие пени – по 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Если же размер долга составляет более 1,8 млн р., то «подключается» уголовная ответственность (ст. 199.3 УК РФ) со штрафами до 300 тыс. р., принудительными работами или арестом на срок 1 год.

  3. Представлен отчет в бумажном виде – если отчет включает в себя сведения о 25 или более сотрудниках, то ФСС примет только электронный вариант. За бумажную версию придется оплатить штраф в 200 р. Впрочем, оплата штрафа не освобождает от обязанностей по отправке электронной отчетности.

  4. Не представлены документы – штраф 200 р. за каждый экземпляр, необходимый для контроля за правильностью начисления взносов.

  5. Нарушили сроки регистрации в ФСС для ИП: предприниматель обязан зарегистрироваться в течение 30 дней с момента найма первого сотрудника, то есть с даты заключения трудового или ГПХ договора. За нарушение сроков придется выплатить штраф в размере 5 тыс. р. Если просрочка составляет 90 дней и более, то сумма наказания возрастает до 10 тыс. р.

«миграция» страхователя между региональными отделениями фсс

Если организация многократно снималась с учета в одном месте, а затем вставала на учет в другом, то такие «перебежки» могут вызвать подозрение у представителей ФСС: так часто поступают мошенники и фирмы-однодневки. 

Риски в этом случае рассчитываются так:

Количество записей с формулировкой «передан» > 2

В какой срок фсс россии должен возместить работодателю затраты по выплате пособий? :: ответы по кадрам и оплате труда

Величина расходов по страхованию нс и пз менее 50% от суммы всех страховых взносов


Если за отчетный период расходы по страхованию НС и ПЗ составляют менее половины от всех начисленных взносов, то предпринимателю стоит ждать повышенного внимания со стороны представителей ФСС. 

В общем виде формула выглядит следующим образом:

Сумма расходов НС и ПЗ / Сумма начисленных страховых взносов < 50%

Читайте также:  Личный кабинет в госуслугах

В ФСС уверены, что регулярная оценка деятельности компании по данным критериям поможет малому бизнесу самостоятельно выявлять и исправлять ошибки при расчетах страховых взносов, а значит снизит риск попадания своей организации в список объектов для выездных проверок.

Виды проверок со стороны фсс


Существуют камеральные и выездные проверки ФСС: в первом случае инспекторы проверяют сданную предпринимателями отчетность, а во втором – приходят с визитом в офис компании вместе с представителями налоговой службы. 

Выездные проверки могут быть плановыми и внеплановыми:

  • плановые визиты проводят на основании годового графика: в план могут попасть любые компании, вне зависимости от масштаба деятельности или численности штата;

  • внеплановые визиты – это результат жалоб, поступивших от бывших или нынешних сотрудников, а также ошибок или неточностей, найденных в отчетности в ходе камеральных проверок.

Вручение решения по камеральной проверке

В течение пяти рабочих дней после принятия и оформления решения по итогам проверки проверяющие из ФСС должны вручить его организации. Срок отсчитывают со дня, который следует за тем, когда подписали решение (п. 13 ст. 26.20 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Решениесотрудники фсс могут передать:

  • лично законному или уполномоченному представителю организации под расписку;
  • по почте заказным письмом;
  • в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Если решение направили по почте заказным письмом, оно считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты отправки. При этом отсчет шестидневного срока начинается со дня, следующего за днем отправки (он указан на штемпеле).

Это следует из пункта 13 статьи 26.20 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Решение по проверке вступает в законную силу через 10 рабочих дней со дня его вручения организации (п. 12 ст. 26.20 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). После этого ФСС в течение 10 рабочих дней направит в организацию требование уплатить недоимку по страховым взносам, пени и штрафы, которые доначислили по итогам проверки (п. 3 ст. 26.9, п. 14 ст. 26.20 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Исполнить это требование надо в течение 10 календарных дней после его получения. В требовании может быть установлен более продолжительный срок. Это предусмотрено пунктом 5 статьи 26.9 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Если не согласны с решением по проверке или с доначисленными в нем суммами, то можете его обжаловать. Решение территориального отделения фонда можно обжаловать в региональном отделении или в суде. Причем сделать это можно как одновременно, так и последовательно.

Это предусмотрено статьей 26.21 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Для чего нужны проверки фсс?

Основные задачи, которые преследуются при назначении контроля, это:

  • контроль за соблюдением законов при сдаче отчетности;
  • получение подтверждения, что страхователь посчитал все правильно, оплатил до копейки и не упустил требуемых сроков;
  • профилактика нарушений в сфере уплаты взносов.

Жалобу в вышестоящее отделение фонда составьте письменно. в ней укажите:

  • какой фонд проводил проверку;
  • сведения о заявителе, то есть о вашей организации;
  • причину жалобы;
  • аргументы для обоснования возражений;
  • требования к вышестоящему отделению фонда.

Такой порядок, в частности, предусмотрен разделом VI Регламента, утвержденного приказом ФСС от 29.03.2021 № 133.

Отправить жалобу можно по почте, в электронном виде (в т. ч. через портал госуслуг) или лично отвезти в отделение фонда. Фонд рассмотрит ее в течение месяца.

Изменение страхового тарифа без смены вида экономической деятельности

Любое изменение величины страхового тарифа по ОСС, не подтвержденное изменением основного вида деятельности по ОКВЭД, вызывает интерес у представителей фонда.  На практике это можно выразить следующей записью:

Тариф страхователя ≠ Тариф, указанный в системе «Соцстрах»

Дело в том, что страховой тариф напрямую влияет на размер страховых взносов. Когда предприниматель переходит на меньший тариф, он снижает класс профессионального риска: если при этом вид деятельности остается прежним, фонд вправе заподозрить попытку обмана. Чтобы избежать подобной ситуации, позаботьтесь о наличии обоснования для увеличения или изменения тарифа.

Как принимают решение по акту выездной проверки

На основе всех имеющихся материалов проверки (акта выездной проверки, письменных возражений организации на акт, документов, истребованных у организации или ее контрагентов) проверяющие принимают окончательное решение по итогам выездной проверки и оформляют его.

Это следует из пунктов 1, 8 статьи 26.20 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Форма решения утверждена приказом ФСС от 25.01.2021 № 9.

Принимая решение по итогам проверки, руководитель отделения фонда или его заместитель обязан выяснить, есть ли обстоятельства, которые освобождают организацию от ответственности (отсутствие вины, окончание срока давности), либо обстоятельства, смягчающие ответственность (п. 6 ст. 26.20 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Сроки, порядок и правила оформления решения по итогам выездной проверки страховых взносов аналогичен порядку оформления решения по результатам камеральной проверки.

Как самостоятельно оценить риски визита инспекторов фсс?


ФСС опубликовал критерии самостоятельной оценки рисков для предпринимателей: с их помощью все заинтересованные лица могут оценить вероятность плановых и внеплановых проверок в ближайшей перспективе.

Для расчетов понадобятся следующие сведения:

  • информация о начисленных и уплаченных взносах;

  • сведения из 4-ФСС;

  • данные по страховым взносам, которые находятся в ведении ФНС.

Рассмотрим порядок расчета подробнее.

Какие организации первыми попадают на контроль?


Теоретически ФСС могут прийти даже к ИП, работающему без сотрудников. Но на практике интерес фонда вызывают следующие предприятия:

  • работодатели, применяющие льготные ставки страховых взносов;

  • компании, которые запрашивают у ФСС крупные суммы на оплату пособий;

  • организации, которые делают выплаты сотрудникам, не входящим в базу для расчета страховых взносов (например, выдают материальную помощь при рождении ребенка);

  • «должники», которые не оплатили взносы за 2 или более налоговых периода;

  • компании, часто корректирующие отчетность.

Читайте также:  Проверка ФСС правильности выплат пособий в учреждении

Если для вашей компании эти пункты не актуальны, ждать представителей ФСС с проверкой не нужно.

Количество корректировок, при которых уточняется размер облагаемой базы

Особое внимание уделяется корректировкам в сторону уменьшения базы. Расчет производится по формуле:

Максимальный процент = 100 – (сумма начисленных взносов в уточненной отчетности / базовая сумма начисленных взносов Х 100)

Если за отчетный период компания представила более 3 уточненных расчетов, при этом величина облагаемой базы менялась более чем на 10%, то риск визита ФСС увеличивается.

Можно ли обжаловать решения фсс по проверкам

Обжаловать решение ФСС по итогам проверки можно как в вышестоящем отделении фонда, так и в суде. В отличие от решений налоговых инспекций подать жалобы можно одновременно: чтобы обратиться в суд, ждать заключения вышестоящего отделения фонда не нужно (ст. 26.21 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Срок для обжалования – три месяца с момента вынесения решения (ч. 4 ст. 198 АПК, п. 7 ст. 26.21 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Обжалование в вышестоящем отделении фонда

Наименование вышестоящего органа, куда можно подать жалобу, и его местонахождение вы увидите в самом решении. Решение вступает в силу по истечении 10 рабочих дней с того момента, когда представитель организации получил его лично. Но подать жалобу можно и после этого срока. Главное, не позже трех месяцев с момента, когда ваша организация узнала о нарушении своих прав. Как правило, это происходит уже по факту получения решения.

Жалобу в вышестоящее отделение фонда составьте письменно. в ней укажите:

  • какой фонд проводил проверку;
  • сведения о заявителе, то есть о вашей организации;
  • причину жалобы;
  • аргументы для обоснования возражений;
  • требования к вышестоящему отделению фонда.

Такой порядок, в частности, предусмотрен разделом VI Регламента, утвержденного приказом ФСС от 29.03.2021 № 133.

Отправить жалобу можно по почте, в электронном виде (в т. ч. через портал госуслуг) или лично отвезти в отделение фонда. Фонд рассмотрит ее в течение месяца.

После чего примет одно из решений:

  • оставит жалобу без удовлетворения;
  • отменит акт нижестоящего отделения;
  • отменит решение нижестоящего отделения полностью или частично;
  • изменит решение нижестоящего отделения или вынесет новое решение.

О принятом решении вышестоящее отделение фонда должно сообщить в письменной форме в течение трех рабочих дней со дня его принятия.

Такой порядок изложен в пунктах 6–14 статьи 26.21 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Обжалование в суде

Если вы хотите обжаловать решение в судебном порядке, то подайте исковое заявление в арбитражный суд по местонахождению отделения фонда, с решением которого вы не согласны (ст. 35 АПК).

Если решили подать исковое заявление и другие документы в электронном виде, руководствуйтесь Порядком, который утвержден приказом Судебного департамента при Верховном суде от 28.12.2021 № 252.

Обжаловать решение фонда в суде можно в течение трех месяцев со дня, когда страхователь узнал о том, что его права были нарушены (ч. 4 ст. 198 АПК).

Суд рассмотрит заявление в течение трех месяцев с момента его подачи (ч. 1 ст. 200 апк). в итоге вынесет одно из двух решений:

  • признает решение отделения фонда незаконным и обяжет его принять иное решение;
  • откажет страхователю в удовлетворении его требований полностью или частично.

Копию решения арбитражного суда направят и заявителю, и в фонд, который принял спорное решение. Сделать это судьи должны в пятидневный срок после того, как примут решение. Такой порядок предусмотрен статьей 201 АПК.

Наличие страховых взносов по льготным тарифам

Речь идет о страховых выплатах и вознаграждений работающих инвалидов, которые учитываются при расчете ФОТ НС и ПЗ:

Фонд оплаты труда инвалидов Х страховой тариф в % Х 60%

Обжалование в вышестоящем отделении фонда

Наименование вышестоящего органа, куда можно подать жалобу, и его местонахождение вы увидите в самом решении. Решение вступает в силу по истечении 10 рабочих дней с того момента, когда представитель организации получил его лично.

Обжалование в суде

Если вы хотите обжаловать решение в судебном порядке, то подайте исковое заявление в арбитражный суд по местонахождению отделения фонда, с решением которого вы не согласны (ст. 35 АПК).

Если решили подать исковое заявление и другие документы в электронном виде, руководствуйтесь Порядком, который утвержден приказом Судебного департамента при Верховном суде от 28.12.2021 № 252.

Обжаловать решение фонда в суде можно в течение трех месяцев со дня, когда страхователь узнал о том, что его права были нарушены (ч. 4 ст. 198 АПК).

Отказ от предоставления пояснений по несоответствиям, выявленным инспекторами фсс в ходе камеральных проверок

Сюда же относят и отказ предоставить проверяющим из фонда те или иные документы. Формула расчета при этом выглядит так:

Количество требований, выставленных ФСС – Количество исполненных требований > 0

Порядок проведения камеральной проверки


Чтобы изучить, насколько верно рассчитаны страховые выплаты, проводятся следующие мероприятия:

  1. Надзор назначается и осуществляется по адресу нахождения исполнительных структур ФСС. Для проведения исследования берется документация, представленная фирмой.
  2. В разрешенный срок для проведения контроля компетентным лицам не требуется получение какого-либо дополнительного распоряжения руководства фонда. Достаточно наличия самой отчетности.
  3. При обнаружении в представленных бумагах каких-либо неточностей и несоответствий с имеющимися данными, государственное учреждение уведомляет об этом организацию. При этом фирме дается 5-дневный срок для устранения неточностей и даче разъяснений по обнаруженному факту.
  4. Предприятие может не согласиться со сделанными выводами и обосновать свои тезисы, представив письменные доказательства правильности своих расчетов.
  5. Ревизоры обязаны исследовать полученные сведения. Если правота компании подтвердится, то вопрос снимается. Если же по итогам рассмотрения всех обстоятельств дела сотрудники обнаруживают факт нарушения законодательства, то составляется акт камеральной проверки.
Читайте также:  Форма 4-ФСС РФ / КонсультантПлюс

После чего примет одно из решений:

  • оставит жалобу без удовлетворения;
  • отменит акт нижестоящего отделения;
  • отменит решение нижестоящего отделения полностью или частично;
  • изменит решение нижестоящего отделения или вынесет новое решение.

О принятом решении вышестоящее отделение фонда должно сообщить в письменной форме в течение трех рабочих дней со дня его принятия.

Такой порядок изложен в пунктах 6–14 статьи 26.21 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Размер средней зарплаты на предприятии.

Если это значение ниже средних показателей по отрасли, то риск визита ФСС повышается. Для расчета используется следующая формула:

Средняя зарплата = Фонд оплаты труда за отчетный период из 4-ФСС / среднесписочная численность сотрудников / количество месяцев в расчетном периоде


Обратите внимание, что полученное значение нужно сравнить со средним уровнем зарплаты не в отдельном регионе, а в целом по отрасли или по конкретному виду деятельности. Уточнить актуальные показатели можно на сайте ФНС.

Решениесотрудники фсс могут передать:

  • лично законному или уполномоченному представителю организации под расписку;
  • по почте заказным письмом;
  • в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Если решение направили по почте заказным письмом, оно считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты отправки. При этом отсчет шестидневного срока начинается со дня, следующего за днем отправки (он указан на штемпеле).

Это следует из пункта 13 статьи 26.20 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Решение по проверке вступает в законную силу через 10 рабочих дней со дня его вручения организации (п. 12 ст. 26.20 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). После этого ФСС в течение 10 рабочих дней направит в организацию требование уплатить недоимку по страховым взносам, пени и штрафы, которые доначислили по итогам проверки (п. 3 ст. 26.9, п. 14 ст. 26.20 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Исполнить это требование надо в течение 10 календарных дней после его получения. В требовании может быть установлен более продолжительный срок. Это предусмотрено пунктом 5 статьи 26.9 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Если не согласны с решением по проверке или с доначисленными в нем суммами, то можете его обжаловать. Решение территориального отделения фонда можно обжаловать в региональном отделении или в суде. Причем сделать это можно как одновременно, так и последовательно.

Это предусмотрено статьей 26.21 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Составление акта камеральной проверки


Требования к оформлению документа указаны в Приложении 20 к Приказу ФСС № 2 от 11 января 2021 г. В частности, при составлении бумаги требуется соблюдать следующие условия:

  • составляется в течение 10 суток после окончания камерального надзора. Форма указана в вышеприведенном Приложении;
  • пишется или печатается на бумаге на русском языке;
  • нельзя оставлять исправления, ошибки, поправки. Если подчистки все-таки остаются, то нужно заверить их подписями уполномоченных лиц.
  • в вводной рубрике бумаги нужно указать общую информацию о контроле, а также № и дата документа, Ф.И.О. и данные проверяющих лиц, указание на структуру, контролирующую перечисление взносов, название и данные предприятия, регистрационный номер, ИНН, код постановки на учет в ФНС, адрес организации, срок ревизии, список полученных и подвергнутых контролю документов;
  • в основном компоненте указывается информация по обнаруженным недоимкам и фактам несоблюдения норм законов о страховых выплатах;
  • резюмирующая рубрика содержит информацию по заключениям уполномоченных лиц о санкциях, которые следует наложить на компанию за допущенные нарушения, а также о суммах взносов, подлежащих перечислению, включая суммы недоимок и штрафов. Кроме того, сюда могут быть внесены рекомендации для устранения ошибок и привлечения к той или иной ответственности виновных лиц;
  • также содержится ссылка на полномочия организации о даче письменных возражений не позднее 15 суток с момента получения предписания;
  • бумага подписывается всеми компетентными лицами, а также представителями фирмы (если контроль осуществлялся в их присутствии);
  • распечатывается в 2 экземплярах, по одному для каждой из сторон: контролирующим органам и проверяемому предприятию;
  • приложения также заверяются подписью уполномоченных лиц;
  • акт под роспись отдается предприятию не позднее 5 суток с момента подписания должностными лицами. Документ можно отправить заказным письмом либо через интернет.

Фот нс и пз меньше фот вним

Речь идет о двух фондах оплаты труда (ФОТ): от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ), а также на случай временной нетрудоспособности по больничному листу или в связи с материнством (ВНиМ). 

Если сумма выплат и вознаграждений в первом случае окажется меньше, чем во втором, в ФСС таким обстоятельством точно заинтересуются. В виде записи это выглядит так:

ФОТ НС и ПЗ по данным расчета, представленного страхователем < ФОТ ВНиМ по данным ФНС

Суд рассмотрит заявление в течение трех месяцев с момента его подачи (ч. 1 ст. 200 апк). в итоге вынесет одно из двух решений:

  • признает решение отделения фонда незаконным и обяжет его принять иное решение;
  • откажет страхователю в удовлетворении его требований полностью или частично.

Копию решения арбитражного суда направят и заявителю, и в фонд, который принял спорное решение. Сделать это судьи должны в пятидневный срок после того, как примут решение. Такой порядок предусмотрен статьей 201 АПК.

Оцените статью
ФСС Help
Добавить комментарий