Нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы при компенсации работнику расходов на проведение обязательного медосмотра

Нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы при компенсации работнику расходов на проведение обязательного медосмотра ФСС
Содержание
  1. Вопрос 3. а что мы тогда должны были подать в фсс до 1 августа?
  2. Вопрос 1. можно ли возмещать за счет фсс россии расходы на соут?
  3. Вопрос 4. у нас медосмотр проводится два раза в год. первый был в апреле, но мы не набрали сумму на возврат 20%. второй будет в сентябре, после него расходы превысят требуемую сумму. как приложить документы о будущем медосмотре?
  4. Какие документы нужны для получения финансирования
  5. Какие расходы входят в список подлежащих возмещению
  6. Какую сумму можно потратить на предупредительные меры
  7. Нужно ли отчитываться за целевое использование средств?
  8. Организация оплачивает проведение обязательного медосмотра (при приеме на работу) и в отдельных случаях компенсирует работникам расходы на прохождение обязательного медосмотра. облагаются ли эти расходы страховыми взносами?
  9. Особенности
  10. Отражение финансирования в бухгалтерском и налоговом учете
  11. Порядок принятия решения фсс
  12. Проверка здоровья работников-«вредников»

Вопрос 3. а что мы тогда должны были подать в фсс до 1 августа?

Правда, может возникнуть некоторое недопонимание относительно сроков. С 2021 года Фонд социального страхования радикально изменит порядок финансирования расходов на охрану труда. 30 декабря 2020 года правительство РФ выпустило постановление №. Согласно постановлению № 2375, срок подачи заявления и пакета подтверждающих документов в 2021 году — 15 декабря.

Однако, если у вас есть все необходимые подтверждающие документы, вам разрешается подать документы до 15 декабря.

Вопрос 1. можно ли возмещать за счет фсс россии расходы на соут?

Одним из необходимых действий, которые вы можете ожидать при получении компенсации, является специальная оценка условий труда.

Вы должны предоставить следующую документацию:

Кроме того, будьте готовы к:

  • Копия ЛП о создании комиссии по проведению специальной оценки условий труда;
  • Копия договора с подрядчиком, проводящим СОУТ, с указанием количества рабочих мест, для которых проводится специальная оценка, и общей стоимости;
  • Документы, подтверждающие расходы на проведение СОУТ в 2021 году.

Копии должны быть подписаны и заверены печатью. Только копии нотариальных документов требуют нотариального заверения.

Вопрос 4. у нас медосмотр проводится два раза в год. первый был в апреле, но мы не набрали сумму на возврат 20%. второй будет в сентябре, после него расходы превысят требуемую сумму. как приложить документы о будущем медосмотре?

В 2021 году будет введен новый срок подачи документов. Заявление о возмещении расходов на проведение профилактических мероприятий и подтверждающие документы (в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 2375 от 30.12.2020).

В дополнение к заявлению вы должны приложить документы, подтверждающие обоснованность понесенных вами расходов:

  • Список работников, подлежащих обязательным периодическим медицинским осмотрам в течение текущего календарного года, утвержденный работодателем;
  • Договор с медицинской организацией с указанием вида медицинских осмотров;
  • Разрешение медицинской организации на выполнение работ и оказание услуг по проведению обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников;
  • Платежное поручение,
  • Счет на оплату,
  • Заключительный акт медицинского учреждения.

Какие документы нужны для получения финансирования

Заявление и все сопутствующие документы могут быть поданы лично, через представителя или в электронном виде.

В текущем календарном году должен быть подготовлен план финансового обеспечения предупредительных мер. Формат плана (приведен в приложении к Правилам) следующий:

Необходимо предоставить копию перечня мер, принятых для улучшения условий и безопасности труда, разработанного работодателем или группой работников, действующих в представительском качестве.

Помимо вышеперечисленного, в зависимости от запланированных и осуществленных профилактических мер. Например:

  • Документы, обосновывающие приобретение оборудования и проведение работ, направленных на приведение уровней воздействия ВСОФ в соответствие с государственными требованиями охраны труда;
  • Приказ о направлении работников на обучение по охране труда, уведомление Министерства труда о регистрации обучающей организации.

Список бывших сотрудников, которые были направлены в больницу для лечения

Другие записи и информация могут быть самостоятельно запрошены ФСС у Минтруда, Ростехнадзора или других организаций. Заявитель должен предоставить всю информацию и документы, необходимые для ускорения рассмотрения заявления.

Какие расходы входят в список подлежащих возмещению

Только после предоставления финансовой поддержки можно было финансировать расходы на последующие мероприятия и фонды.

  • Специальная оценка условий труда (СОУТ)
  • Определение уровней воздействия вредных или опасных производственных факторов (далее — ВОПФ) в соответствии с нормами охраны труда
  • Обучение по охране труда и действиям в случае аварий или инцидентов, связанных с опасным производством, для отдельных категорий работников. Например, организационные менеджеры на малых предприятиях, специалисты служб охраны труда в организациях и т.д. Подробности см. в разделе c(3) Правил.
  • Средства индивидуальной защиты, моющие и дезинфицирующие средства для сотрудников, работающих с ВОП и работами, выполняемыми в особых температурных условиях или в связи с загрязнением;
Читайте также:  Расчеты учреждения с ФСС. Ответы на вопросы

С ИЗ должны быть произведены в Казахстане, Кыргызстане или в одном из государств-членов Евразийского экономического союза (Россия, Армения и Беларусь).

  • Обязательные периодические медицинские осмотры (обследования) работников, выполняющих работы на ОЗП;
  • Обеспечение лечебно-профилактическим питанием работников, для которых такое питание предусмотрено Перечнем производств, профессий и должностей, работа в которых дает право на бесплатное получение лечебно-профилактического питания в связи с особо вредными условиями труда (утв. приказом Минздравсоцразвития России от 16.02.2009 № 46н). );
  • Приборы для определения наличия и уровня алкоголя (алкотестеры или алкотестеры), если работники обязаны проходить медицинские осмотры перед работой и/или перед поездкой;
  • Приборы для контроля времени работы и отдыха водителей (тахографы), если организация или ИП осуществляет перевозку людей или грузов;
  • Аптечки первой помощи;
  • Приборы, устройства, оборудование и/или комплект (система) приборов, аппаратов, оборудования, предназначенные для обеспечения безопасности работников и/или контроля за соблюдением безопасных методов работы.

В бюджет сбора средств на профилактику коронавируса добавлены расходы на 2020 год. в частности, закупка

  1. СИЗ органов дыхания (одноразовые и многоразовые маски, респираторы), лицевые щитки, бахилы, перчатки, противочумные костюмы типа 1, одноразовые фартуки
  2. Дезинфицирующие салфетки, антисептики и дозирующие устройства (оборудование) для обработки рук;
  3. Устройства (оборудование), включая циркуляторы воздуха, вирусоцидные дезинфицирующие средства (т.е.
  4. Устройства (оборудование) для бесконтактного контроля температуры рабочего, термометры.

В список также входят лабораторные испытания COVID-19 для работников.

Какую сумму можно потратить на предупредительные меры

Профилактические мероприятия не могут составлять более 20% от взносов ФСС, сделанных за тот же период.

  • На выплату пособия по травме;
  • На выплату отпускных работнику (в дополнение к ежегодному оплачиваемому отпуску) за весь период лечения и проезда к месту лечения и обратно.

Если работодатель вносит дополнительные средства на санаторно-курортное лечение работников предпенсионного возраста, то этот «лимит» может быть увеличен до 30% от суммы взносов за предыдущий календарный год (за вычетом расходов на выплату пособий и отпускных).

Одновременно было сделано важное уточнение. В предыдущие два года страхователи с численностью работников менее 100 человек принимали меры по снижению профессиональной заболеваемости и травматизма. В настоящее время объем средств на материальную поддержку страхователей ограничен суммой взносов в ФСС, которая будет перечислена им в конце текущего финансового года.

Вместо конца года сумма средств будет рассчитываться в обычном порядке в следующем году.

  • Расходы на выплату компенсации за травму;
  • Расходы на оплату отпуска работника (помимо ежегодного оплачиваемого отпуска) за весь период лечения и обратный путь к месту лечения (п. 2 Положения № 467н).

Экстерн
Бесплатно заполнить и сдать через интернет 4‑ФСС по действующей форме

Нужно ли отчитываться за целевое использование средств?

Ежемесячно вы будете подтверждать использование денег на эти цели. К письму № прилагается форма отчета. 02-09-11/1605-326 от 20.02.2021.

Фонд должен предоставить Фонду подтверждающую документацию после завершения всех запланированных мероприятий. До 10 октября текущего года необходимо отчитаться, если средства еще не были полностью израсходованы.

Эти суммы не могут быть вычтены из взносов ФСС по несчастным случаям, если вы предоставите поддельные документы или неточную информацию.

Организация оплачивает проведение обязательного медосмотра (при приеме на работу) и в отдельных случаях компенсирует работникам расходы на прохождение обязательного медосмотра. облагаются ли эти расходы страховыми взносами?

. Если работодатель по закону обязан организовать проведение медицинских осмотров, то расходы на их проведение (по договору с медицинской организацией) не облагаются страховыми взносами.

Налог на доходы физических лиц в соответствии со статьей 1, пункт 1. Согласно статье 2 Федерального закона от 29 ноября 2009 г. № 402-ФЗ сумма расходов на оплату медицинских осмотров, выплачиваемая организацией работникам, облагается разделом 420 Налогового кодекса. Судьи утверждают, что компенсация за медосмотры не облагается страховыми взносами.

В соответствии со статьями 212 и 209 Трудового кодекса, работодатели обязаны организовать и оплатить проведение обязательных предварительных, текущих и психиатрических осмотров всех работников.

В соответствии с Порядком проведения обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров (обследований) работников, занятых на тяжелых работах и работах с вредными условиями труда; приказом Минздрава России от 12 апреля, медицинские осмотры проходят категории работников, подпадающие под действие статьи 213 Трудового кодекса РФ.

Федеральный закон от 2021 года N 302н (далее — Порядок) обязывает работодателей организовывать как первичные, так и текущие медицинские осмотры. Кандидат на работу должен пройти предварительный осмотр на основании направления, выданного работодателем.

По направлению медицинского учреждения (с которым у работодателя заключен договор о проведении предварительных и периодических медицинских осмотров) или за счет средств работодателя должны проводиться обязательные предварительные медицинские осмотры при приеме на работу.

Читайте также:  Министр Максим Топилин: Создается единое информационное пространство ПФР, ФСС, Роструда и МСЭ для совершенствования предоставления гражданам мер соцзащиты, соцуслуг и государственной социальной помощи

В России открылась больница.

В соответствии с п. 1 ст. Выплаты и другие формы компенсаций, производимые лицам, которые обязаны участвовать в социальном страховании (CMI), являются объектом налогообложения в соответствии с разделом 420 Налогового кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 421 НК РФ в качестве базы для начисления страховых взносов используются суммы выплат и иных вознаграждений, указанных в п. 1.1 ст. 4.20 НК РФ. К таким выплатам относятся выплаты за отчетный период, произведенные в пользу физических лиц, а также суммы возмещения вреда здоровью гражданам РФ, который был причинен жизни или здоровью юридических лиц (далее — страховой случай).

Н АЛОГОВЫЙ КОДЕКС РФ, РАЗДЕЛ 422 Согласно Федеральному закону «О нетрудоспособности и состоянии опьянения» аналогичные положения применяются в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (ст. 20.1, ст. 20.2 Федерального закона).

Закон № 125, или 1998 N 125-ФЗ, как он именуется ниже.

Работодатель оплачивает расходы работника на медицинское обследование.

Перечень выплат, которые не облагаются страховыми взносами, установлен ст. 422 НК РФ (а в отношении взносов на ОПС — ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ) является исчерпывающим: в него входят денежные суммы, выплачиваемые работникам для возмещения им расходов на прохождение предварительного медицинского осмотра или профилактических медицинских осмотров с обязательным участием работника в работе. Работодатель обязан удерживать эти суммы из страховых выплат работников, которые выплачиваются только после получения работодателем соответствующих документов.

Эксперты финансовых и налоговых органов разъясняют, что если работодатель возмещает работникам расходы на оплату услуг специалиста или услуг соответствующего медицинского учреждения (при наличии медицинского заключения), то такие деньги не облагаются взносами. Это сделано в ответ на вопрос об обложении страховыми взносами сумм, возмещаемых работодателем расходов работников на прохождение обязательных медицинских осмотров.

Ф НС России (письмо от 27.01.2020 N БС-4-11/1082), Минфин России (письма от 01.11.2021 № 03-0405/84588, 11.10.20 21 78215) и Минфин России (письма от 02.07.1922 N 04-15-20/49314).

2021 N 03-15-05/35516, от 30.01.2021 N 03-15-06/5260, от 24.01.2021 N 03-15-06/3786, от 27.12.2021 N 03-15-06/95288, от 02.02.2021 N 03-04-06/6205).Вместе с тем возможен и иной подход, согласно которому возмещение работнику расходов, связанных с проведением медосмотра, является выплатой, не подлежащей обложению страховыми взносами.

Судьи считают, что эта стратегия связана с возможностью спора с налоговым органом. В связи с этим складывается судебная практика по нормам Налогового кодекса. В результате в своем постановлении от 14 мая 2014 года Арбитражный суд Западно-Сибирского округа.

Дело № 2020 N F04-1498/2020 A45-35434/1021, который основывается на положениях Закона о страховых взносах (за исключением ст. ст. 20.1 и п. 20.2) суд пришел к следующему выводу: компенсация расходов на прохождение обязательного предварительного медицинского осмотра не облагается страховыми взносами — она носит характер вознаграждения в трудовых отношениях или выплаты по трудовому или гражданско-правовому договору, и может являться стимулом для инвалидов при условии полного медицинского осмотра без исключения.

В частности, аналогичную позицию ранее поддержало определение Верховного суда по делу № 13.04.2020 N 309-ЭС20-463 А76-14135/21. Суд определил, что обязанность работодателя по организации проведения обязательных медицинских осмотров включает в себя осуществление платежей по возмещению расходов работников на эти осмотры.

На это определение сослались судьи в постановлении Пятого окружного суда по делу № 05АП-2531/20 от 17 июня 2020 года. По мнению А51-26364/1021, налоговый орган неправомерно не принял положения ст. ст. Они были рассчитаны исходя из суммы страховых взносов за один месяц, включая авансовые платежи; суммы недоимки (пени) или дохода плательщиков этих платежей — 2 млн. руб. 419 НК РФ, определяющих объект обложения страховыми взносами и не включающих в себя спорные платежи.

Особым ориентиром для налогового органа служат положения статьи 422 Налогового кодекса о перечне выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, из которого исключены рассматриваемые выплаты. Письма Федеральной налоговой службы России были обнародованы 9 марта.

2021 N БС-4-11/16963, а также письмо Минфина РФ от 30 января 2022 г. № 03-15-06/5260 и письмо Минфина РФ о необходимости выполнения поручения Президента РФ Владимира Путина по бюджетному делу, связанному с коронавирусом.

Ссылка на статью 284 Гражданского кодекса РФ дана в соответствии с недавним определением Верховного суда РФ от 29 октября 2021 года (N 306-ЭС19-1997). Федеральный закон от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации», Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», согласно судебной практике, утратил силу с 1 января 2009 года.

Читайте также:  ФСС в Москве - адреса, телефоны, отзывы

Особенности


Принимаются расходы на приобретение спецодежды, обуви и других СИЗ, 

Как называется продукция, произведенная на территории Российской Федерации?

Однако помимо копий сертификатов (деклараций), подтверждающих соответствие техническим требованиям Таможенного союза «О безопасности средств индивидуальной защиты», заявители также должны приложить копии заключений Министерства промышленности и торговли, подтверждающих производство промышленной продукции в Российской Федерации в отношении СИЗ, выбранных для финансирования.

Заключение, которое должно прилагаться к каждой заявке, действительно в течение одного года после его выдачи. На сайте Министерства промышленности и торговли публикуется список всех выданных заключений. Информация о соответствующем заключении исключается из списка выданных заключений в связи с истечением срока действия заключения. При подаче заявления страхователь должен указать как срок годности СИЗ, так и дату их изготовления.

Отражение финансирования в бухгалтерском и налоговом учете

Выделяемые средства не считаются доходом или расходом (при любой системе налогообложения) для целей налогового учета. А поскольку он снижает размер текущих взносов на определенную сумму, ФСС не обеспечивает вас деньгами.

Счет 86 используется в бухгалтерском учете для регистрации операций в качестве целевого финансирования.

Рассмотрим сценарий, в котором организация получает финансирование на покупку СИЗ (масок и перчаток) для продавцов продуктового магазина.

Дебет 20 Кредит 70 — начислена заработная плата рабочим

Взносы в Фонд социального страхования: Дебет 20 Кредит 69

Кредит 76: Получено разрешение на финансирование.

Кредит 60: Были приобретены защитные маски и перчатки.

Кредит 19: Присужденный НДС при приобретении основных средств

Кредит 69: Сумма понесенных расходов приводит к увеличению задолженности Фонда.

Дебет 86, Кредит 98: Средства целевого финансирования учитываются в доходах будущих периодов.

Расходы на маски и перчатки, переданные продавцам, были отражены как Кредит 20 Банк 10.

Недостающий доход в сумме затрат, понесенных на меры предосторожности, отражается как Кредит 98.

Эта сумма не учитывается при определении налога на прибыль. В результате возникает постоянная разница, а также постоянный налоговый актив (ПБУ 18/02, пункты 4 и 7).

68 кредитов

Стоимость основных средств учитывается как внереализационный расход только в бухгалтерском учете; она не учитывается при расчете налога на прибыль. В результате всегда будет существовать разница и соответствующее налоговое обязательство.

Банк финансируется за счет Кредита 68

Обоснование:

Бюджетных средств на финансирование текущих расходов в периодах, в которых они признаются расходами, в соответствии с пунктом 9 ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи».

Налоговый долг придется восстановить, если организация приняла к вычету НДС со стоимости СИЗ (это произойдет, если средства защиты были приобретены до утверждения организацией финансирования ФСС).

При приобретении и принятии основных средств входной НДС был принят к вычету по Дебету 68 и Кредиту 19.

Сумма НДС по ОС, восстановленная к зачету, представляла собой ту сумму, на которую было получено финансирование.

Правило относительно размера налоговой базы изложено в абзаце 5 подпункта 6 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса. Налог должен быть восстановлен в том налоговом году, в котором было получено разрешение.

Порядок принятия решения фсс

Дата, когда территориальный орган ФСС будет принимать решение о финансировании мер пресечения, не изменилась. Решение принимается в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления и полного комплекта подтверждающих документов, в зависимости от сложности дела.

Если начисленные страховые взносы учреждения за предыдущий год составляют более 25 млн рублей (согласно Правилам № 467н), количество рабочих дней для принятия решения увеличивается до 18.

Когда ФСС отказывается выделять средства на предупредительные меры

Застрахованный имеет задолженность по платежам, включая штрафы и пени;

1) Представленные документы не отражают действительности;

3) Выделенные средства на финансовое обеспечение предупредительных мер в бюджете ФСС имеются в полном объеме;

4) Застрахованным был представлен неполный комплект документов.


Во всех иных случаях такой отказ неправомерен.

Проверка здоровья работников-«вредников»

Социальные страховщики могут направлять часть взносов, уплачиваемых в настоящее время на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, на профилактические мероприятия. В пункте 3 Положения № 1 приведен перечень мероприятий, расходы на которые покрываются за счет страховых взносов «на травматизм». 467n.

Согласно действующим правилам, специальная оценка условий труда, обучение по охране здоровья, санаторно-курортное лечение и другие меры входят в перечень необходимых требований.

Школа
Пройти обучение и получить удостоверение специалиста по охране труда

Подать заявку

Затраты работодателя на приобретение инструментов и оборудования теперь также будут покрываться за счет взносов на «травматизм», согласно приказным комментариям. Согласно установленному протоколу для работ с вредными или опасными производственными факторами, оборудование должно быть сертифицировано (пп. 1 п. 467н Правил № 1).

Оцените статью
ФСС Help
Добавить комментарий