Как заполнить форму 4-ФСС за первое полугодие 2022 года

Социальный фонд России работает по системе прямых выплат. Порядок, как заполнить расчет по страховым взносам, если получено возмещение от ФСС (нынешний СФР), больше не действует, поскольку фонд платит все пособия сам. Работодатели компенсируют работникам только первые 3 дня болезни.

Как СФР возмещает расходы в 2023 году

С 1 января 2023 года ПФР и ФСС объединились в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (236-ФЗ от 14.07.2022). Сокращенное название — Социальный фонд России. Новый СФР занимается тем же, что раньше делали ПФР и ФСС по отдельности, — работает со страхователями и застрахованными лицами по всем вопросам. Порядок, как отразить в расчете страховых взносов возмещение пособий с ФСС, теперь действует для СФР. Суть процедуры возмещения не изменилась, поменялся только фонд, предоставляющий эту услугу. С ФР, как раньше и Соцстрах, возмещает только те расходы, которые страхователь платит сам. Это пособие на погребение, оплата выходных по уходу за ребенком-инвалидом и расходы на предупредительные меры по сокращению травматизма (ст. 13 255-ФЗ от 29.12.2006, ст. 37 213-ФЗ от 24.07.2009, ст. 18 125-ФЗ от 24.07.1998).

В 2023 году во всех российских регионах действует система прямых выплат. Это означает, что СФР выплачивает пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, детские выплаты напрямую работнику (ст. 13 255-ФЗ). А работодатель, как и раньше, платит за первые 3 дня. Социальный фонд разъясняет про больничный за счет ФСС: указывается ли в расчете по страховым взносам в 2023 году и отражается ли в других отчетах — нет, страхователь не показывает в отчетности выплаты застрахованным лицам от СФР.

С 01.01.2022 работники не предъявляют работодателям больничные. Все сведения об открытии и закрытии больничных по временной нетрудоспособности, беременности и родам страхователь получает от Социального фонда России (п. 19–21 Правил получения сведений из ПП РФ № 2010 от 23.11.2021). То есть порядок заполнения РСВ при начислении декретных больше неактуален: работодатель больше их не платит, а значит, и не возмещает.

Заявления о выплате пособий застрахованные лица тоже не заполняют. Исключение — пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет: для его получения потребуется заявление (ч. 6, 10 ст. 13 255-ФЗ). Страхователи передают в СФР сведения о работниках, сообщают о начале и окончании отпуска по уходу за детьми и предоставляют фонду запрашиваемую информацию (п. 7 правил).

Но Социальный фонд продолжает возмещать расходы, которые страхователь платит самостоятельно. К таким выплатам относятся (ст. 13 255-ФЗ, ст. 37 213-ФЗ, ст. 18 125-ФЗ):

Как показать в РСВ возмещение из СФР

Срок сдачи РСВ с 2023 г. изменился. Расчет по страховым взносам сдают ежеквартально — до 25-го числа месяца, который следует после отчетного квартала. Если дата отчетности выпадает на праздник или выходной, то срок сдачи переносят на следующий рабочий день. Сроки в 2023 году:

Надо знать: как заполнить и сдать отчет по форме РСВ

В старом бланке РСВ в приложении 2 строка 080 расчета по страховым взносам отражала сумму страховых взносов к уплате. В новом РСВ приложение 2 к разделу 1 заполняют для пониженных тарифов по пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ.

Отражать ли в РСВ расходы на пособия, возмещенные за прошлый год

В 2023 г. возмещение от СФР в расчете не отражают. Инструкции, как в РСВ отразить возмещение от ФСС в 2023 году за 2022 год, тоже нет. В 2022 году Соцстрах уже перешел на систему прямых выплат, и все соцпособия застрахованным лицам платит самостоятельно, минуя работодателя. И возмещать расходы страхователя за 2022 г. у фонда нет необходимости.

Как проверить правильность заполнения

Важно: с 2023 года фонды ФСС и ПФР объединяются в единый Социальный Фонд России. В связи с этим форма 4-ФСС последний раз сдаётся за 2022 год, после чего её действие отменяется. Вместо 4-ФСС и отчётов СЗВ работодатели будут сдавать новый отчёт ЕФС-1.

Как заполнить сведения о взносах от несчастных случаев и профзаболеваний в отчёте ЕФС-1

4-ФСС представляется всеми, кто использует труд физических лиц и уплачивает за них взносы «на травматизм». К этой категории относятся организации и предприниматели, а также граждане без статуса ИП, которые нанимают персонал, например, личного водителя.

Фонд социального страхования РФ еще в 2021 году анонсировал новый бланк расчёта 4-ФСС, который разработал в связи с повсеместным распространением прямых выплат пособий. Однако процедура по его утверждению была завершены только 30 мая 2022, поэтому за 1 квартал текущего года компании и ИП отчитывались по старой форме. А вот отчет за полугодие нужно подавать на новом бланке, утвержденном приказом ФСС РФ от 14.03.2022 № 80. Расскажем, как его заполнять.

Что нового в бланке 4-ФСС

Новая форма состоит из титульного листа и нескольких таблиц. Часть из них переработали и изменили нумерацию, другие из расчета исключили. Новшества в основном связаны с отменой прежней системы выплаты пособий, когда сотрудникам их перечисляла компания, а затем эти суммы работодателю возмещал ФСС.

Самое заметное изменение – из формы исчезла таблица, в которой раньше отражались детали расчета с фондом (Таблица 2 на старом бланке). Также больше нет Таблиц 3 и 4 в их прежнем виде — они не подлежали заполнению еще с 2021 года.

При формировании отчета все страхователи должны заполнять всего 3 страницы: титульный лист, Таблицу 1 и Таблицу 4. Остальные таблицы заполняются при наличии данных:

Заполнение расчета за полугодие

Итак, отчет 4ФСС за первое полугодие 2022 года подаем на новом бланке из приказа № 80. Рассмотрим изменения порядка заполнения обновлённой формы.

Титульный лист

В следующей таблице представлена информация о том, как заполнять поля титульного листа формы 4-ФСС. Изменений в этой части нет.

Таблица 1. Титульный лист 4-ФСС

В Таблице 1 нужно рассчитать базу по взносам. Она похожа на прежнюю, но есть 2 изменения: исчезла строка для отражения даты назначения надбавки к тарифу и появились поля для указания итоговой суммы взносов.

Строки 1-4 и 9 новой Таблицы 1 заполняются суммарно с начала расчетного периода и отдельно — за каждый из трех последних месяцев. То есть, например, суммарно за полугодие 2022 года и отдельно — за апрель, май и июнь. В строках 1-4 отражается:

Строки 5-8 предназначены для расчета тарифа, по которому начисляются взносы. В них нужно указать:

В строке 8 рассчитывается окончательный тариф: базовый – скидка + надбавка.

В строке 9 отражаются суммы исчисленных взносов – нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также отдельно за первый, второй и третий месяц из последних трех.

Таблица 4

Эта таблица предназначена для обобщения сведений по спецоценке условий труда (бывшая Таблица 5). В ней всего 2 строки, в каждой из которых заполняется несколько граф. По сравнению с прежней таблицей, в новой стало больше столбцов за счет детализации классов условий труда. Заполнять таблицу нужно так:

Если спецоценка условий труда не проводилась, то в графах 4-11 по строке 1 проставляются нули.

Строка 2 предназначена для отражения данных о медосмотрах. В ней нужно указать:

На этом заполнен формы практически закончено. Осталось проверить, чтобы на всех листах расчета были указаны регистрационный код страхователя и код подчиненности отделения ФСС. Заполненные страницы нумеруются сверху, а на титульном листе указывается их общее количество. Внизу каждой страницы должны стоять подпись и дата.

Форма отчетности

Подавать форму 4-ФСС на бумаге в 2022 году имеют право организации и ИП, которые:

Остальные компании и ИП должны направлять 4-ФСС в электронном виде. Это относительно новое правило. Ранее был иной предел застрахованных, при достижении которого нужно было подавать электронную отчетность Фонд социального страхования — 25 человек.

Когда подавать 4-ФСС

Срок сдачи 4-ФСС зависит от формы подачи. Существуют две крайние даты представления расчёта: 20 и 25 число месяца, который следует за отчётным. Если форма подаётся на бумаге, то представить её в ФСС нужно до 20 числа, если в электронном виде – до 25 числа. При выпадении крайней отчётной даты на выходной день или праздник срок продлевается до ближайшего рабочего дня.

В 2022 году крайние даты представления формы таковы: за первый квартал — 20 / 25 апреля, за полугодие – 20 / 25 июля, за 9 месяцев – 20 / 25 октября, за 2022 год – 20 / 25 января 2023 года.

Итак, мы разобрались, на каком бланке подается форма 4-ФСС в 2022 году, начиная с отчета за полугодие, и как его заполнить. В заключение добавим, что со следующего года власти собираются объединить ФСС и ПФР. Также в планах разработка новой отчетности, которая будет подаваться в объединенный фонд.

Расчёт зарплаты и кадровый учёт

Мы в соцсетях: Телеграм,  ВКонтакте,  Дзен  — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса

Расчет 4-ФСС — это ежеквартальная отчетность в Фонд социального страхования. В ней работодатели указывают, сколько начислили и заплатили за сотрудников страховых взносов на травматизм. Рассказываем, кто должен отчитываться, куда и в какие сроки.

Кто сдает. Сдавать расчет 4-ФСС должны все работодатели по трудовым договорам: компании, предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие частнопрактикующие лица.

Куда сдавать. Расчет 4-ФСС сдают в территориальное отделение ФСС — Фонда социального страхования:

Если у работодателя есть обособленное подразделение, расчет нужно подавать:

ИП подают расчет в ФСС по месту жительства, даже если патент в другом регионе, компании — по месту регистрации.

Отчитываться по форме 4-ФСС нужно четыре раза в год: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Если последний день сдачи расчета приходится на выходной, можно отчитаться в ближайший рабочий день.

Сроки сдачи 4-ФСС за 2022 год

Если работодатель закрывает бизнес, то расчет 4-ФСС надо сдать до подачи заявления о ликвидации организации или снятии ИП с учета.

Например, если предприниматель планирует закрыть бизнес и подать заявление об этом 10 декабря, то расчет 4-ФСС нужно сдать до 10 декабря. В 4-ФСС нужно отразить данные за период с 1 января по 9 декабря включительно.

Правила заполнения формы 4-ФСС утверждены приказом фонда. Расчет 4-ФСС включает:

Обязательные листы и таблицы. В расчете по форме 4-ФСС все компании и ИП, у которых есть сотрудники, обязательно заполняют титульный лист, таблицы 1, 2 и 5, даже если они ничего не начисляли сотрудникам в расчетном периоде. Остальные таблицы — только если есть данные, которые необходимо отразить.

Если показатели нулевые, в соответствующих графах и строках таблиц ставят прочерки.

Дальше расскажем только про обязательные листы и таблицы: как заполнить титульный лист, таблицу 1, 2 и 5.

Шапка. На каждом листе нужно заполнить:

Титульный лист. Номер корректировки: ставят «000», если работодатель подает отчет впервые, «001» — если подает первый уточненный расчет, «002» — если второй уточненный и так далее.

Отчетный период: «03/—» — за первый квартал, «06/—» — за полугодие; «09/—» — за 9 месяцев; «12/—» — за год.

Прекращение деятельности: заполняют только при ликвидации компании или прекращении деятельности ИП, в этом случае нужно проставить букву «Л». В остальных случаях — прочерки.

Пример заполнения титульного листа расчета 4-ФСС

Таблица 1. Правила заполнения этого листа собрали в таблицу:

Пример заполнения таблицы 1 расчета 4-ФСС

Таблица 2. Собрали в таблице ниже пояснения, как заполнять отдельные строки.

Пример заполнения таблицы 2 расчета 4-ФСС

Таблица 5. Сведения в ней указывают по состоянию на начало года, поэтому во всех отчетах 4-ФСС за год таблица 5 будет одинаковой.

У компаний и ИП, которые зарегистрированы в отчетном году, данных для заполнения таблицы не будет, но ее все равно нужно сдать в составе отчета.

Пример заполнения таблицы 5 расчета 4-ФСС при отсутствии спецоценки или обязательных медосмотров в предыдущем году

За несданный расчет 4-ФСС есть два вида штрафов: для страхователя — компании или ИП — и для должностных лиц, например руководителя.

Не представил расчет вовремя или не сдал совсем. Штраф компании и ИП — 5% от суммы взносов на травматизм к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 ₽.

Бухгалтер ООО «Альфа» забыла сдать расчет 4-ФСС 25 октября, вспомнила только 10 ноября и сразу же отправила форму. Сумма взносов за третий квартал, которые должна была уплатить «Альфа», — 75 000 ₽.

Штраф: 75 000 × 5% × 1 месяц = 3750 ₽.

По протоколу Фонда социального страхования суд может оштрафовать на сумму от 300 до 500 ₽ сотрудника, ответственного за сдачу отчетности, например руководителя.

Отказ представить документы. Если по запросу ФСС не представлены документы, которые подтвердят расчет взносов, могут оштрафовать:

Неполный отчет — например, не хватает какого-то листа. Действия ФСС зависят от того, как это отразилось на сумме страховых взносов:

Но даже без одного листа ФСС обязан принять расчет, а потом разбираться. Бывает, что 4-ФСС сдают в последний день и нет времени исправлять. Тогда лучше сдать как есть, чтобы не получить штраф за непредставленный 4-ФСС.

Нулевой отчет 4-ФСС подают страхователи, которые не вели финансово-хозяйственную деятельность в расчетном периоде. Пустой расчет направляют в Соцстрах в те же сроки, что и обычный: до 20-го числа месяца после отчетного квартала — в бумажном виде и до 25-го числа — в электронном.

С 01.01.2023 форму 4-ФСС отменили в связи с объединением ПФР и ФСС. Вместо 5 форм для двух ведомств надо сдавать единый отчет в СФР. В новую отчетность включат сведения из таких форм: СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, ДСВ-3 и 4-ФСС. Последний раз по форме 4-ФСС отчитываемся до 20.01.2023. Передаем информацию за 2022 год. После этого сведения будут передаваться в составе раздела 2 новой формы ЕФС-1.

Ситуаций, при которых отсутствуют отчетные данные, довольно много. К примеру, экономический субъект находится на стадии реорганизации или ликвидации, и его деятельность приостановлена, индивидуальный предприниматель заболел и не работает. Другая ситуация, когда деятельность фирмы еще не начата: возникает вопрос, нужно ли сдавать 4-ФСС без работников в 2023 году, когда нет зарплатных начислений, — сдавать отчетность в Фонд социального страхования все равно придется, даже если у предприятия отсутствуют данные для отражения в расчетах.

За несвоевременное предоставление отчетных форм в ФНС, ПФР, ФСС и прочие инстанции предусмотрены значительные штрафы. Отсутствие отчетных данных не является уважительной причиной, административное наказание назначат в любом случае.

Сдавать или нет

С отчетности за полугодие действует новая форма 4-ФСС. Ее утвердили Приказом № 80 от 14.03.2022. Из расчета убрали таблицы, связанные с возмещением расходов на выплату пособий страхователю.

Начнем с актуального вопроса: надо ли сдавать сведения в ФСС по сотрудникам, когда им не начисляется ЗП за отчетный квартал? Да, сдавать отчетность придется в любом случае, даже если деятельность еще не начата, приостановлена либо уже прекращена. Никаких исключений законодатели не предусмотрели.

Если в штате экономического субъекта имеются наемные работники, то сдавайте 4-ФСС, даже если заработная плата в расчетном периоде не начислялась, взносы не исчислялись и не уплачивались в Фонд социального страхования.

В указано, надо ли сдавать 4-ФСС ИП без работников, — нет, ИП без сотрудников вправе не подавать его. Индивидуальные предприниматели сдают нулевой расчет 4-ФСС, только если у них есть наемные работники, подлежащие обязательному страхованию, но им не начислялась зарплата (ст. 3 125-ФЗ). Если застрахованные лица у ИП не числятся (он ведет деятельность без работников), то и нулевую отчетность в Соцстрах сдавать не требуется.

Специалисты Соцстраха пояснили, обязаны ли ИП подавать отчет в ФСС, если нет наемных работников, — в отличие от ООО, бюджетных учреждений и некоммерческих организаций, предприниматели без сотрудников в штате расчет не сдают.

По теме: какую нулевую отчетность сдавать обязательно .

Сроки сдачи и штрафы

С 01.01.2023 Фонд социального страхования объединяют с Пенсионным фондом России в Фонд пенсионного и социального страхования РФ (236-ФЗ от 14.07.2022). А отчетность 4-ФСС с 2023 года упраздняют. Сведения о начисленных и уплаченных взносах на травматизм теперь будем подавать в составе единого отчета ЕФС-1. Периодичность отчетности не изменится — отправлять сведения необходимо раз в квартал. А вот сроки больше не зависят от бумажного или электронного формата: сдавать отчет надо до 25-го числа следующего месяца после отчетного квартала. Все эти изменения вступят в силу после 1 января 2023 года. За 4 квартал 2022 года отчитываемся по старой форме и в старые сроки.

Запомните: юридическим лицам нужно сдавать отчет в ФСС, если нет работников и зарплатных начислений. Отчетность необходимо подать в установленные сроки, иначе страхователю назначат санкции за непредоставление отчетности. Срок предоставления 4-ФСС зависит от формата подачи. К примеру, если в штате экономического субъекта числятся до 10 человек, то отчет можно подать на бумаге. В таком случае срок сдачи — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Нулевой расчет 4-ФСС за 4-й квартал 2022 года на бумажном носителе подавайте до 20.01.2023. Если в штате предприятия или ИП числятся 10 сотрудников и более, то сдавать отчетность в Соцстрах придется в электронном виде. В таком случае срок продлевается до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (25.01.2023 — для отчета за 4-й квартал 2022 года).

Штрафы установлены и для нулевых отчетов. В 125-ФЗ определены штрафы по несданной отчетности 4-ФСС при нулевой отчетности — взыскание рассчитывается в размере 5% от суммы страховых взносов, отраженных в отчетности, но не более 30% от всей суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 26.30 125-ФЗ от 24.07.1998). Если в отчетности отсутствуют сведения о страховом обеспечении, то применяется минимальное наказание — 1000 рублей.

Представители Фонда социального страхования вправе наказать должностное лицо, ответственное за предоставление сведений. Наказание для руководителя или индивидуального предпринимателя, не сдавшего отчет, — штраф от 300 до 500 рублей.

За нарушение порядка обязательного предоставления нулевого расчета в электронном формате предусмотрено наказание в виде штрафа в размере 200 рублей. Если компания, в штате которой числятся 20 человек, сдаст отчет на бумаге, то ей начислят штраф 200 рублей.

Какие листы сдавать

Мы разобрались, сдается ли 4-ФСС, если нет сотрудников, — да, компании направляют отчет в Соцстрах, даже если в штате нет ни одного работника. Теперь рассмотрим порядок его заполнения. Напоминаем, что заполнять расчет надо на новом бланке из Приказа ФСС № 80 от 14.03.2022.

Структура отчета предусматривает обязательное заполнение определенных разделов:

Нулевая отчетность 4-ФСС

Специалисты ФСС неоднократно разъясняли, надо ли ИП сдавать нулевой отчет в ФСС: ИП без сотрудников не сдают, а вот организации обязаны отчитываться. Порядок заполнения нулевой отчетности имеет особенности. В некоторых графах и полях отчета придется проставить нули, в каких-то ячейках — прочерки, а некоторые поля оставить пустыми. Основные требования, как сдать в ФСС нулевую форму, таковы:

На титульном листе показывают среднесписочную численность. Если в компании числится хотя бы один работник, то укажите в этой ячейке 1, а среднесписочная в 4-ФСС без работников — 0.

Эти рекомендации применимы только к составлению 4-ФСС! При заполнении других отчетных форм учитывайте действующие для них требования.

Отметим, что поставить прочерки во всех полях отчета недопустимо. Некоторые строки имеют числовые значения:

Таблицу 4 заполните по состоянию на 01.01.2022. Если в течение 2022 года проводили специальную оценку условий труда и медосмотры, то не показывайте их в таблице 4.

Это пример заполнения для ООО на упрощенной системе налогообложения. Если не знаете, сдает ли 4-ФСС ООО на ЕСХН без сотрудников, то просмотрите разъяснения Соцстраха. Организации сдают нулевой расчет независимо от налогового режима. То есть компании на ОСНО, УСН, ЕСХН и ПСН обязаны отчитываться в Фонд социального страхования, даже если у них нет сотрудников.

В отчете 4-ФСС указывают суммы начисленных и уплаченных взносов на травматизм. Форму сдают ежеквартально в Соцстрах по месту регистрации. Сроки для сдачи отчета в бумажном и электронном виде отличаются.

Администрирование взносов

Администрирование страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 01.01.2017 перешло под управление Федеральной налоговой службы, и в 1-м квартале 2017 года страхователи в первый раз сдавали кардинально измененный отчет, который назван «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, включая расходы на выплату страхового обеспечения».

Что собой представляет отчетная форма 4-ФСС

11.06.2022 ввели новую форму 4-ФСС: за 4 кв. 2022 года подаем обновленный бланк. Его утвердили Приказом ФСС № 80 от 14.03.2022. Из расчета исключили все, что связано с возмещением страхователю расходов на выплату пособия.

Ежеквартальный расчет по форме 4-ФСС значительно уменьшился в объеме. Все страхователи обязательно заполняют титульный лист, таблицы 1 и 4. А если в течение первого полугодия у страхователя произошли несчастные случаи на производстве, то надо заполнить таблицу 3 (п. 2 Порядка заполнения 4-ФСС из Приказа ФСС № 80 от 14.03.2022). Актуальная форма 4-ФСС на официальном сайте ФСС доступна для скачивания и заполнения.

Сроки сдачи отчетности в 2022 году

Соцстрах определил, с какой периодичностью сдают отчет по форме 4-ФСС, — расчет подают в территориальное отделение ФСС в бумажном или электронном виде. На бумаге его примут только у тех работодателей, у которых среднесписочная численность работников не превышает 10 человек.

Бумажный отчет сдают до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а электронный — до 25-го числа. Эти требования не изменились. В таблице — сроки сдачи 4-ФСС на 2022 год для страхователей.

С 1 января 2023 года ФСС объединяют с ПФР в Фонд пенсионного и социального страхования РФ, или как его сокращенно называют Социальный фонд России (236-ФЗ от 14.07.2022). В связи с этим форма, порядок заполнения и срок сдачи 4-ФСС в 2023 году изменятся. Расчет 4-ФСС фактически отменяют: сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на травматизм будем сдавать в составе единого отчета ЕФС-1. Периодичность не изменится, страхователи по-прежнему отчитываются раз в квартал. Но для отчетности установят единые сроки — до 25-го числа месяца, который следует после отчетного квартала.

Отчитываться по новым правилам придется уже с 1-го квартала 2023 года. А за 4-й квартал 2022 г. подаем сведения по-старому: на бланке из приказа ФСС № 80, до 20.01.2023 на бумажном носителе и до 25.01.2023. Но отчитываться надо не в ФСС, а в новый СФР.

Основные правила заполнения и структура формы 4-ФСС

Специалисты Фонда социального страхования разъясняют, кто сдает отчет по форме 4-ФСС, — все страхователи, то есть работодатели, которые привлекают наемных работников. 4-ФСС за 4-й квартал 2022 г. сдают на новом бланке из Приказа № 80 от 14.03.2022. Формирование отчета не представляет трудностей.

Расчет состоит из титульного листа и пяти таблиц. Все работодатели обязаны заполнить основные сведения о себе на титульном листе и таблицы 1 и 4. Эти листы необходимо сдавать, даже если в отчетном периоде у страхователя не было начислений по взносам. Остальные таблицы заполняют, если в отчетном периоде есть соответствующие сведения. Если их нет, то эти страницы не предоставляются.

Наша подробная инструкция, как заполнять отчет 4-ФСС, позволит избежать любых неточностей:

Инструкция по заполнению

На титульном листе указывается основная информация о страхователе. Вот подробная инструкция по заполнению 4-ФСС за 4-й квартал 2022 года:

В качестве примера мы взяли ООО «Ppt.ru», зарегистрированное и осуществляющее деятельность в Москве. В организации работают три человека (включая директора). Со всеми работниками заключены трудовые договоры. Один из работников — инвалид III группы. В течение 2022 года численность персонала не менялась. О ОО «Ppt.ru» применяет тариф по взносам на страхование от несчастных случаев в размере 0,40 %, а для выплат работнику-инвалиду — 0,24 %. Скидки и надбавки к страховому тарифу не установлены.

Вверху каждой страницы укажите регистрационный номер и код подчиненности, которые найдете в уведомлении, выданном органом ФСС при регистрации плательщика страховых взносов.

На титульном листе проставляется номер корректировки, код отчетного периода и календарный год. Если отчетность за конкретный период подается впервые, то в поле «Номер корректировки» указывается код 000. В поле «Отчетный период» указывается код квартала:

В 4-ФСС за 4-й квартал 2022 года указываем код 12.

Также следует указать календарный год. Если организация прекращает деятельность, то необходимо проставить отметку в специальном поле.

В соответствующие графы вносятся полное название предприятия или ФИО индивидуального предпринимателя, ИНН, КПП, ОГРН, адрес, контактные данные и среднесписочная численность работников. Обязательно укажите код вида деятельности по ОКВЭД2 — для этого есть специальное окно в правой части формы.

Если в организации трудоустроены инвалиды, то их заносят в списочную численность. В нашем примере это 1 человек.

В нижней части страницы имеются ячейки, где указывается количество страниц и листов отчета, который направляется в фонд. Поставьте дату заполнения документа и подпись уполномоченного лица страхователя. Рядом с ними находятся графы, которые заполняет работник Соцстраха. В них нельзя делать никаких отметок.

Заполнение таблицы 1

Первый раздел формы 4-ФСС посвящен расчетам страховых взносов, если имелся несчастный случай или профессиональное заболевание. Порядок заполнения таков:

Заполнение таблицы 4 формы 4-ФСС

Этот раздел расчета посвящен итогам СОУТ — специальной оценки условий труда. В сводку вносится количество рабочих мест, относящихся к третьему и четвертому классам. Здесь же отражают результаты медицинских осмотров сотрудников. Этот лист является обязательным для заполнения, и его сдают все работодатели.

Сведения в таблице 4 показывают по состоянию на 01.01.2022. А спецоценку и медосмотры, которые страхователь проводил в 2022 году, не отражают. В новой форме расчета в четвертой таблице 3-й класс условий труда разделили на подклассы.

Показываем в таблице 4, какие сведения по охране труда указывают в отчете по форме 4-ФСС страхователи:

Ответственность за несвоевременную сдачу и ошибки в расчете 4-ФСС

За каждый календарный месяц (в том числе неполный), на который организация опоздает со сдачей отчета, ей придется платить от 5 до 30 % суммы начисленных к уплате взносов без учета выплаченных пособий, но не менее 1000 рублей.

За нулевой отчет чиновники назначат штраф по минимальной ставке, а вот если в нем есть показатели, то даже несколько дней опоздания обходятся в 30 % от суммы взносов.

Введена ответственность за неправильную форму отчета. Если по закону работодатель обязан сдавать его в электронном виде, а заполнил и сдал в бумажном, то специалисты Соцстраха назначат штраф в размере 200 рублей (п. 2 ст. 26.30 ). В таком случае сотрудника организации, отвечающего за предоставление отчетности, оштрафуют на сумму от 300 до 500 рублей по ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ.

Заполнение онлайн

Один из первых отчетов “по взносам”, которые бухгалтеры сдают после новогодних праздников 2021-2022, это 4-ФСС. В данной статье напомним об основных правилах заполнения и сдачи расчета по «несчастным» взносам и разберем частые вопросы, которые задают те, кто заполняет и сдает 4-ФСС за 4 квартал 2021 года + его образец.

Правила сдачи 4-ФСС в 2022 году

Для отчета, который нужно представить в соцстрах по итогам 2021 года, действуют те же правила, что и в 2021 году.

Кто сдает отчет 4-ФСС

Отчитаться перед ФСС обязаны все юрлица – поскольку есть, как минимум, гендиректор. А это значит, что они – работодатели и страхователи.

Также обязаны сдать 4-ФСС и «физики»-ИП, если у них есть или были:

Куда и как сдают 4-ФСС

В общем случае 4-ФСС сдают в территориальный орган Фонда социального страхования РФ по месту нахождения (регистрации) юрлица или отчитывающегося ИП. В том числе в 2021-2022 году направить в ФСС отчет можно через МФЦ.

Сдать отчет можно:

Для выбора этого варианта нужно, чтобы среднесписочная численность получающих выплаты лиц за предыдущий календарный год не превысила 25 человек. Для вновь зарегистрированных организаций допустимо взять для определения права на сдачу 4-ФСС в бумажном виде текущую численность;

Так сдавать должны те, у кого превышен лимит по численности. И могут те, кто имеет право выбора между электронным и бумажным вариантами.

Расчет в электронном виде нужно сдавать через сайт ФСС РФ.

Заключать договор с оператором ЭДО для сдачи отчетов и взаимодействия с ФСС необязательно. Однако на практике операторы ЭДО предлагают свои услуги в качестве посредника и техподдержки – оформляют квалиф. эл. подпись (КЭП), помогают настроить нужное ПО, сами загружают на сайт 4-ФСС, получают и передают сообщения. Это удобно тем, кто сдает и другую отчетность через оператора.

Для работы только через сайт ФСС нужно организовать там электронный документооборот, подготовить и загрузить расчет 4-ФСС, а также следить за сообщениями, которые будут приходить от ФСС.

Когда сдают 4-ФСС за 2021 год

Расчет по итогам четырех кварталов 2021 года нужно сдать:

Обратите внимание, что правила сдачи отчетности в ФСС установлены регламентами ФСС, а не НК РФ. И в этих регламентах не предусмотрен порядок переноса крайней даты в случае выпадания ее на выходной или праздник. Поэтому несмотря на то, что 25 января 2022 года это суббота, тянуть со сдачей 4-ФСС за 2021 год до понедельника 27 января не следует. Отчет будет считаться просроченным.

Как заполнить 4-ФСС за 2021 год

Порядок заполнения 4-ФСС за отчетные периоды (кварталы) 2021 года подробно расписан в статье 4-ФСС за полугодие: бланк, заполнение, сроки сдачи. Этим материалом можно пользоваться и при формировании расчета 4-ФСС за 4 квартал 2021 года.

Расскажем о нюансах заполнения 4-ФСС за 2021 год в различных жизненных ситуациях.

Как отражать в 4-ФСС выплаты по ГПД

Доходы, выплаченные «физикам» по договорам гражданско-правового характера (ГПД/ГПХ), включают в 4-ФСС только тогда, когда обязанность заказчика уплачивать взносы на страхование в ФСС прописана в договоре.

Если такая обязанность есть – платежи и взносы на травматизм указывают в общем порядке (как и по трудовым договорам). Если ГПД ничего такого не предусматривает – в 4-ФСС ничего по нему показывать не нужно.

Включать ли в 4-ФСС суточные

Напомним, что суточные, как и другие командировочные компенсации, по общему правилу освобождены от начисления на них взносов в ФСС (п. 2 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). При этом в отчете их нужно отразить (п. 7.2 Порядка заполнения 4-ФСС).

Указывать необлагаемую сумму суточных и командировочных в 4-ФСС нужно по строке 2 Таблицы 1 формы.

Как отражать в 4-ФСС материальную помощь

Необлагаемая взносами матпомощь – это:

Матпомощь отражают в строке 2 Таблицы 1 отчёта 4-ФСС как необлагаемые суммы.

Облагаемую часть выплаченной в периоде материальной помощи работнику отражают в 4-ФСС в том же порядке, что и другие облагаемые выплаты.

Как отразить в 4-ФСС выплаты по больничному

Правила отражения пособий по больничным листам различаются в зависимости от того, что стало причиной выдачи больничного.

Оплату первых 3-х дней больничного показывают в 4-ФСС так:

Как включить в 4-ФСС работников-инвалидов

В целом выплаты сотрудникам с инвалидностью вносят в 4-ФСС в общем порядке.

Однако в форме 4-ФСС предусмотрен ряд расшифровок для информации о таких сотрудниках:

1. На титульном листе расчета указывают численность работников-инвалидов.

2. В строке 4 Таблицы 1 4-ФСС отдельно указывают суммы выплат в пользу работающих инвалидов, которые формируют базу для начисления взносов на травматизм:

3. В Таблице 1.1 расчета – если сотрудников временно отдают по договорам предоставления персонала другим организациям и ИП. Выделяют сведения о таких сотрудниках-инвалидах:

Включать ли в 4-ФСС новогодние подарки

Вопрос по обложению взносами на травматизм подарков, выданных сотрудникам или их детям (что часто бывает к Новому году), до сих пор остается четко не урегулированным.

Поэтому предлагаем алгоритм рассуждений, основанный на судебных решениях в пользу того или иного подхода.

Вот примеры ситуаций, когда суды признавали правомерным начисление взносов на стоимость подарков, в том числе на травматизм:

Из смысла этих пунктов так же следовал вывод, что подарок выступает поощрением трудовых качеств работника. Так, стоимость подарков приравняли в поощрению за труд и обложили взносами.

От наиболее ценных и разных высшему руководству до менее дорогих и одинаковых «простым» сотрудникам. Таким образом, стоимость подарка тоже оказалась связана с должностной градацией.

В данном случае показательно решение суда в пользу компании, оформлявшей выдачу подарков приказом и подписью каждого работника в ведомости о получении. Суд счел достаточным наличие таких документов. И подпись в ведомости приравнял к заключению между работником и нанимателем договора дарения в простой письменной форме. Таким образом, подарки для целей обложения взносами судьи сочли именно подарками, а не матпомощью в натуральном выражении. Если бы оформления подарков не было – они бы трактовались как матпомощь, облагались взносами на травматизм и попадали в 4-ФСС.

Рассудив по предлагаемому алгоритму, вы можете решить, облагается ли стоимость ваших подарков взносами на травматизм. Если да – их надо отразить в 4-ФСС по аналогии с материальной помощью. Если нет – вообще в 4-ФСС не показывать.

Подводим итоги

Порядок заполнения и сдачи 4-ФСС за 4 квартал 2021 года остался тем же, что и в других периодах 2021 года.

Заполняя отчет 4-ФСС, следует учитывать особенности внесения в него данных по различным практическим ситуациям. Наиболее типичные мы разобрали в этой статье.

Актуально на 1 января 2022

ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ 4-ФСС ЗА 2021 ГОД (4 КВАРТАЛ)

Учтите, что форму 4-ФСС за 1 квартал 2022 года нужно сдавать с учётом изменений в правилах. В чем они заключаются? Утверждена ли новая форма 4-ФСС в 2022 году? Как заполнить 4-ФСС за первый отчетный период 2022 года? Ответы на вопросы в этой статье про отчёт 4-ФСС за 1 квартал 2022 года со сроками сдачи формы и образцом заполнения.

С 10.01.2022 вступил в силу Закон от 30.12.2021 № 474-ФЗ. В соответствии с ним отчетность в ФСС стала подчиняться единым правилам, предусмотренным для всех прочих «зарплатных» отчетов. А именно:

В итоге в отношении 4-ФСС дольше всего продержался старый порядок – когда для возможности отчитаться на бумаге численность получивших доходы физлиц допускалась в пределах 25 человек.

Новые правила применяются к правоотношениям, возникшим после 01.01.2022. То есть 4-ФСС за 1 квартал 2022 нужно сдавать уже с учетом новых требований.

Напомним также, что от того, сдаёте 4-ФСС в электронном или бумажном виде, зависит крайний срок подачи формы за 1 квартал 2022 года:

Обе даты не выходные и не праздничные, поэтому переноса сроков нет.

Порядок заполнения 4-ФСС за 1 квартал 2022 года

Отчитываться в ФСС по итогам 1 квартала 2022 года нужно по форме, утвержденной приказом ФСС от 26.09.2016 № 381 (в действующей редакции, с учетом изменений).

В 2021 году было выпущено письмо ФСС от 09.03.2021 № 02-09-11/05-03-5777 подтверждающее, что для отчетов в ФСС за последующие периоды нужно применять отредактированный бланк по Приказу № 381. В этом же письме были даны рекомендации по составу и порядку заполнения формы 4-ФСС на 2021 год.

Поскольку далее официально утвержденных и опубликованных документов от ФСС пока не было, можно уверенно утверждать, что сдавать 4-ФСС за 1 квартал 2022 года надо на старом бланке.

Таким образом, обязательный состав расчета 4-ФСС за 1 квартал 2022 года таков:

• Таблица 1;
• Таблица 2;
• Таблица 5.

Таблицу 4 следует включать в состав отчета 4-ФСС, только если в январе – марте были несчастные случаи на производстве.

В поле «Среднесписочная численность работников» на титульном листе нужно указать среднесписочную численность за 1 квартал 2022 ода, рассчитанную в обычном порядке.

Уточним, что под обычным порядком следует понимать методику, утвержденную Росстатом в приказе от 24.11.2021 № 832.

В Таблице 5 все данные показывают по состоянию на 01.01.2022. Спецоценка и медосмотры, проведенные в течение 2022 года, в Таблицу 5 отчёта 4-ФСС за 1 квартал 2022 года не попадают. В 4-ФСС за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год Таблица 5 будет одинаковой.

Построчный порядок заполнения 4-ФСС по действующей форме смотрите в этой статье.

Также рекомендуем ознакомиться с разбором частых вопросов и практических ситуаций при заполнении 4-ФСС .

Пример заполнения 4-ФСС за 1 квартал 2022 года

В компании числятся 3 штатных сотрудника, с которыми заключены трудовые договоры. Один из сотрудников – инвалид III группы. Все работники – граждане РФ. В течение 1 квартала 2022 года изменений не было.

За январь-март 2022 компания начислила выплат, облагаемых взносами на травматизм:

Иных выплат в 1 квартале 2022 года не было.

Тариф компании по взносам на травматизм – 0,40%.

В отношении выплат работнику-инвалиду компания применяет тариф в размере 0,24%.

Суммы взносов в ФСС за 1 квартал 2022:

На 01.01.2022 отсутствовала задолженность у компании перед ФСС и у ФСС перед компанией.

На конец 1 квартала 2022 у компании образовалась задолженность в сумме 364,00 руб. – страховые взносы за март 2022, срок уплаты которых – в апреле 2022.

Специальная оценка условий труда была проведена в 2019 году. В компании не были выявлены рабочие места с вредными и опасными условиями труда.

Несчастных случаев на производстве в январе-марте 2022 года не было.

К 4-ФСС за 1 квартал 2022 года компания прилагает справку об инвалидности работника на 1 листе.

Актуально на 1 апреля 2022

ФОРМА БЛАНКА 4-ФСС ЗА 1 КВАРТАЛ 2022

ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ 4-ФСС ЗА 1 КВ. 2022