Как в РСВ отразить субсидию, пособие или другую выплату компенсации —

Как в РСВ отразить субсидию, пособие или другую выплату компенсации - ФСС

Где в рсв показываются субсидии, полученные на выплату заработной платы

В 2021 году власти субсидируют работодателей, которые трудоустраивают к себе безработных с биржи труда. Это целевая субсидия — на компенсацию зарплат таких работников и страховых взносов с них.

Эта фраза сбивает с толку некоторых неопытных бухгалтеров, которые начинают думать, что нужно показать полученную субсидию в расчете по страховым взносам. Однако делать этого не следует. Ведь объектом обложения, как мы уже говорили, выступает начисленное вознаграждения в пользу работника.

Внимание! Получение субсидии, размер которой хоть и рассчитывался с учетом работающего персонала, не является объектом обложения. Исчислять страховые взносы нужно только после того, как будет произведено начисление зарплаты работникам. Взносы начисляют именно на нее.

Эта зарплата в стандартном порядке отражается в разделах 1 и 3 расчета, как в общей сумме выплат (строки 030 приложения 1, 020 приложения 2), так и в базе по взносам (строки 050 приложений 1 и 2).

Где показать в рсв пособие до трех лет

Работники, пребывающие в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, должны быть учтены при указании численности в приложениях 1 и 2 к разделу 1 (строка 010). Ведь они не перестают быть застрахованными лицами. Если сотрудник не получал облагаемых взносами выплат, то в строку 020 подразделов 1.1 и 1.2 и строку 015 приложения 2 он не попадет.

Пособие до полутора лет возмещается соцстрахом. Нужно ли его отражать, мы рассказали выше. Теперь же выясним, что делать с выплатами, производимыми сотрудникам в отпуске по уходу за ребенком от полутора до трех лет.

Если работодатель по своей инициативе платит сотруднику дополнительные денежные средства, связанные с отпуском по уходу за ребенком до трех лет, то они сформируют базу по всем видам взносов.

Как заполнять таблицу 3 в 4-фсс

Таблица 3 называется «Расходы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

В ней представлена информация о тех расходах, которые понес работодатель при получении работником производственной травмы или в случае больничного, вызванного обострением профзаболевания, и которые должны быть компенсированы ФСС.

Каковы нюансы заполнения таблицы 3 участниками пилотного проекта по прямым выплатам пособий ФСС до 2021 года, узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к К , получите пробный доступ бесплатно и переходите в материал.

Дадим характеристику каждой строке таблицы:

В помощь для расчета выплат по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рекомендуем Справочник от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

  • По строке 7 приводится величина оплаты отпуска для санаторно-курортного лечения. Эта величина не включает выплаты по ежегодному оплачиваемому отпуску, осуществляемые в соответствии с трудовым законодательством РФ. В стр. 8 вносится сумма, относящаяся к работникам, пострадавшим в другой организации.
  • Стр. 9 таблицы 3 4-ФСС предназначена для отражения расходов, произведенных страхователем на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний.
  • В стр. 10 собирается сумма строк 1, 4, 7, 9.
  • Если пособие начислено, но не выдано работнику, то его сумма должна попасть в стр. 11. Когда выплата не является просроченной (например, пособие начисляется в самом конце отчетного периода), ее показывать в данной строке не нужно.
Читайте также:  Федерация сахалинской области официальный сайт

По каждой из перечисленных строк в графе 3 показывается количество оплаченных дней, а в графе 4 — непосредственно расходы нарастающим итогом с начала года, зачтенные в счет взносов на НС и ПЗ.

Как отражать в рсв компенсацию за использование личного автомобиля работника, бесплатное питание и прочие нормируемые выплаты

Хозяйствующие субъекты предусматривают трудовыми договорами различные компенсации, выплачиваемые работникам, например, за использование личного автотранспорта, за вредность. Многие из этих выплат нормируются в части принятия в расходы по налогу на прибыль. При этом страховыми взносами не облагаются выплаты в пределах норм, а с превышения взносы необходимо исчислить.

В РСВ компенсации отразятся полностью в общей сумме выплат. В базу (строки 050 подразделов 1.1, 1.2 и приложения 2, строка 150 раздела 3) попадут суммы превышения над установленными нормами.

Так, нормы для компенсации за использование автомобиля работника в служебных целях определены постановлением Правительства Российской Федерации от 08.02.2002 № 92. Нормируемая выплата для авто с двигателем до 2000 куб. см составляет 1200 руб. в месяц, с двигателем свыше 2000 куб. см — 1500 руб.

Сотрудникам, занятым на вредных производствах, устанавливается норма выдачи продуктов приказом Минздравсоцразвития от 16.02.2009 № 45н, которая может быть заменена денежной компенсацией. Денежную компенсацию рассчитывают исходя из норм выдачи и розничных цен того региона, где располагается организация.

Как отразить в рсв выходное пособие и другие выплаты при увольнении

Увольнение работников в общих случаях сопровождается выдачей или перечислением денежных средств в виде заработной платы за отработанное время и компенсации за неиспользованный отпуск. Обе эти выплаты являются объектом обложения страховыми взносами.

Определенные ситуации, например увольнение по сокращению штата или при ликвидации организации, обязывают работодателя производить дополнительные выплаты, такие как:

Если размер данных выплат (за исключением п. 2, который полностью не подлежит обложению взносами) не превысит трех- или в некоторых случаях шестикратный размер среднего заработка, взносами они не облагаются. Сумма превышения над указанным лимитом попадет в базу для начисления взносов — строки 050 подразделов 1.1 и 1.2 и строка 040 приложения 2.

В разделе 3 РСВ выходное пособие при сокращении и прочие подобные выплаты отражаются в общей сумме — строка 140, а попадание в базу (строка 150) зависит от соблюдения выше озвученного условия.

Готовое решение К поможет разобраться с налогообложением всех выплат, связанных с увольнением по сокращению штата. Получите пробный онлайн-доступ к системе и изучайте все самые свежие данные.

Какая информация отражается в расчете 4-фсс

В расчете 4-ФСС представлена информация о начисленных взносах на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний:

  • облагаемой базе;
  • выплатах, не входящих в нее;
  • тарифной ставке, устанавливаемой ежегодно на основании данных за предыдущий год (для организаций) или сведений из ЕГРИП (для индивидуальных предпринимателей);
  • суммах взносов.

Кроме того, здесь приводятся сведения о проведенной спецоценке условий труда и обязательных медосмотрах.

О том, как внести показатели по спецоценке в таблицу 5 4-ФСС, в графы 3, 4, 5, 6, 7 и 8, мы рассказывали ранее. А подробности о таблице 2 в 4-ФСС и строках 3, 4, 5 ищите в этом материале.

Таблицы 1, 2, 5 и, конечно, титульный лист представляются инспекторам всегда, даже с нулевыми показателями. Все остальные таблицы включают в отчет, только когда имеются данные для их заполнения.

Обратите внимание! ИП и остальные категории физлиц нулевые отчеты не сдают, если не используют наемный труд. При наличии хотя бы одного подписанного трудового договора отчет сдается, даже если за отчетный период выплаты не производились. Юридические лица сдают форму за каждый отчетный период.

Читайте также:  Последняя версия html

Расчет в отделения ФСС направляют лица, выступающие в качестве работодателей и страхователей в части взносов на НС и ПЗ. Это:

  • все компании;
  • предприниматели, а также нотариусы, адвокаты и прочие частнопрактикующие лица, осуществляющие профессиональную деятельность с привлечением наемных работников;
  • физлица, не зарегистрированные особым образом, которые пользуются услугами домработниц, садовников, водителей и т. п. на основании трудовых соглашений.

Далее разберем, как происходит заполнение таблицы 3 формы 4-ФСС и о чем говорят эти показатели.

Какой бланк действует в 1 квартале 2021

Под новые реалии ФСС разработал новую форму. Однако приказ не успел пройти регистрацию в Минюсте, поэтому за 1 квартал отчет сдаем по старой форме (приказ ФСС от 26.09.2021 № 381).

Возможно, отчет за полугодие все организации и ИП с работниками уже будут сдавать на новом бланке.

Нужно ли отражать пособие на погребение в рсв 2021 году?

Еще одной выплатой за счет соцстраха является так называемое пособие на погребение. Данное пособие положено тем работникам, у которых скончались несовершеннолетние члены семьи либо члены семьи, трудившиеся у того же работодателя (в соответствии с Временными правилами, утвержденными постановлением ФСС России от 22.02.1996 № 16). Пособие выплачивается при условии, что сотрудник (родственник умершего) несет расходы на погребение за свой счет.

Обратите внимание! Работодатель вправе вместо пособия возместить расходы напрямую ритуальной службе. Эти расходы в таком случае в РСВ не попадут.

Выплаченное и возмещаемое соцстрахом пособие на погребение в РСВ отражается в строке 070 приложения 2 к разделу 1.

Расшифровка этой строки дается в приложении 3, строка 090.

С февраля 2020 года лимит указанной выплаты составляет 6124,86 руб., корректируемый на районный коэффициент.

Облагаемые и не облагаемые страховыми взносами выплаты

Выплаты, осуществляемые работодателем в пользу сотрудников, подразделяются на облагаемые взносами, не облагаемые либо облагаемые частично. Именно от этого фактора зависит характер отражения компенсации в расчете по страховым взносам.

Обложению взносами подлежат те выплаты, которые предусмотрены трудовым, авторским, гражданско-правовым договором: это оплата за выполнение трудовых обязанностей, прописанных в договоре, премии производственного назначения и пр.

Объект обложения взносами не возникает:

Общие правила заполнения 4-фсс и таблицы 3 в частности

Для всех таблиц, входящих в форму 4-ФСС, установлены единые правила заполнения, а именно:

  1. Вручную отчет заполняется синей или черной ручкой, обязательно печатными буквами.
  2. Допускается внесение данных с помощью компьютера. Например, в Excel или с помощью функции автозаполнения в специализированных бухгалтерских программах.
  3. В одну строку каждой графы вносится лишь один показатель, пустые строки при этом прочеркиваются.
  4. Ошибки исправляются путем зачеркивания неверного значения и приведения верного. Любое исправление заверяется подписью ответственного лица. Замазывать штрих-корректорами ошибки нельзя.
  5. Включенные в отчет страницы должны быть по порядку пронумерованы. Каждая из них подписывается страхователем либо его представителем.

Прямые выплаты пособий

Напомним, что с 2021 года работодатели обязаны перечислять страховые взносы в полном объеме без уменьшения на суммы выплаченных пособий. А назначением и выплатой пособий занимаются непосредственно территориальные органы ФСС (Федеральный закон от 29.12.

Экстерн
Сформировать и сдать в ФСС документы для выплаты пособий

Сдать через интернет

Срок сдачи отчета в фсс

Сдать отчет на бумажном носителе нужно не позднее 20 апреля.

Напоминаем, что этот способ подачи отчетности доступен только тем страхователям, у которых среднесписочная численность персонала за 2020 год не превысила 25 человек.

Электронным способом можно отчитаться до 26 апреля включительно (25-е число выпадает на выходной).

Сдавайте электронную отчетность через Такском. Получите годовую скидку 50 % при переходе от конкурентов.

Таблица 1

В строку 1 вносят сведения о выплатах персоналу за отчетный период нарастающим итогом.

Все суммовые показатели отчета указывают в рублях с копейками.

В строке 2 отражают суммы, которые не облагаются взносами. Например: выплата сотруднику по больничному листу в связи с заболеванием за первые три дня болезни.

Читайте также:  ГУ-Ростовское РО Фонда Социального Страхования Российской Федерации Ростов-на-Дону (ИНН 6165019614) адрес и телефон

В строке 3 рассчитывают базу для начисления взносов, как разность строк 1 и 2.

Тариф страховых взносов на травматизм указывают с учетом всех скидок и надбавок (при наличии).

Пример отражения больничного в таблице 1:

В компании 4 сотрудника. Ежемесячный фонд оплаты труда — 100 тысяч рублей (для наглядности расчетов суммы округлены). В январе один из сотрудников болел. В результате общая сумма выплат за этот месяц составила 98 тысяч рублей, в том числе пособие по больничному за первые три дня болезни — 3 тысячи рублей. Компания применяет стандартный тариф взносов — 0,2 %.

Таблица 1 будет заполнена так:

Таблица 2

В таблице отражают сведения по начисленным и уплаченным взносам за 1 квартал 2021 года.

В строке 1 указывают задолженность на начало года. А в строке 19 задолженность на конец 1 квартала.

Обратите внимание: в 2021 году в связи с переходом на прямые выплаты строку 15 больше заполнять не нужно.

Пример заполнения таблицы 2:

Таблица 5

В таблице указывают сведения:

1.О специальной оценке условий труда (строка 1):

  • в графе 3 — общее количество рабочих мест;
  • в графах 4-6 — количество рабочих мест, по которым на 01.01.2021 есть результаты СОУТ.

2.Об обязательных медосмотрах (строка 2):

  • в графе 7 указывают общее число сотрудников, которые обязаны проходить медосмотр;
  • в графе 8 — количество сотрудников, которые прошли обязательный медосмотр на 01.01.2021.

Обратите внимание: таблицу 5 всегда заполняют по сведениям на 1 января отчетного года. Если в течение года произошли какие-либо изменения, связанные с спецоценкой условий труда или медосмотрами, то их результат будет отражен в отчете за 1 квартал следующего года.

Пример заполнения таблицы 5:

Титульный лист

Внимательно заполняйте показатель «Среднесписочная численность работников».

Напоминаем, в ССЧ не включаются беременные сотрудницы, работники, которые ушли в отпуск по уходу за ребенком, и иные категории сотрудников, указанные в п. 2.4.1. приказа Росстата от 27.11.2021 № 711.

Частично облагаемые выплаты, предусмотренные трудовым/коллективным договором и прочими локальными нормативными актами

Существуют категории выплат, которые нормируются в целях исчисления страховых взносов и налога на доходы физических лиц. Размеры и общие принципы их получения прописываются либо в трудовых договорах, либо в положении об оплате труда или в других нормативно-правовых актах по предприятию, например в положении о командировках.

К таким выплатам относятся:

Как определяется размер суточных, как ведется их учет и как они облагаются налогами, читайте в типовой ситуации «Суточные: размер, расчет, учет» в справочно-правовой системе «КонсультантПлюс». Познакомиться с материалом можно после оформления бесплатного пробного доступа.

Оговариваемые выплаты в пределах норм в расчетную базу по взносам не попадут, а в общей сумме начислений отразятся — строка 030 подразделов 1.1 и 1.2 и строка 020 приложения 2. Сверхлимитные суммы отражаются и в базе по взносам (строки 050 приложений 1 и 2 и строка 150 раздела 3).

Пример:

В июле работнику выплачена материальная помощь в размере 10 000,00 руб., предусмотренная коллективным договором. Покажем ее в расчете по страховым взносам.

В подразделе 1.1 это будет выглядеть следующим образом:

Точно так же выплата попадет в подраздел 1.2.

В приложении 2 матпомощь отразится аналогично в соответствующих строках.

В раздел 3 частично облагаемая сумма попадет так:

Итоги

Форму 4-ФСС обязаны представлять в Фонд соцстрахования все работодатели, которые начисляют и перечисляют с выплат в пользу сотрудников взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Эта обязанность установлена для всех юридических лиц, а также предпринимателей, частнопрактикующих лиц и простых физлиц, которые используют наемный труд.

Таблица 3 в отчете предназначена для отражения сумм понесенных расходов в связи с травмами производственного характера и профзаболеваниями, а также оплаты отпусков, предоставленных для прохождения санаторно-курортного лечения. Для каждого вида расходов указывается количество дней нетрудоспособности или продолжительности отпуска. Правила внесения показателей в таблицу 3 не отличаются от общих правил, применяемых ко всему отчету.

Оцените статью
ФСС Help
Добавить комментарий