3-НДФЛ, декларирование доходов, налоговые вычеты

3-НДФЛ, декларирование доходов, налоговые вычеты ФСС
Содержание
  1. Основные вычеты, заявленные по декларации
  2. Что нового в заполнении декларации 3-ндфл в 2021 году
  3. Ситуация 6. квартира получена на безвозмездной основе
  4. Стандартные налоговые вычеты
  5. Социальные налоговые вычеты
  6. Инвестиционные налоговые вычеты
  7. 3-ндфл, декларирование доходов, налоговые вычеты
  8. Имущественные налоговые вычеты
  9. Профессиональные налоговые вычеты
  10. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке
  11. Бланк 3-ндфл за 2020 год
  12. В каких случаях не надо сдавать декларацию 3-ндфл
  13. Востребованы ли сейчас формы декларации за 2021 и 2021 годы?
  14. Как заполнить налоговую декларацию 3-ндфл
  15. Как определить срок владения имуществом
  16. Как снизить сумму штрафа
  17. Как уменьшить платеж в декларации
  18. Каков порядок представления декларации 3-ндфл
  19. Кто обязан подавать декларацию 3-ндфл
  20. Пример
  21. Пример 2
  22. Пример 3
  23. Пример применения вычета в 1 млн руб.
  24. Пример применения вычета с подтвержденными расходами
  25. Пример расчет с кадастровой стоимостью
  26. Ситуация 1. покупка имущества по договору купли-продажи
  27. Ситуация 2. покупка имущества по договору долевого участия
  28. Ситуация 3. приобретение имущества по договору с жилищно-строительным кооперативом (жск)
  29. Ситуация 4. приобретение имущества в результате приватизации
  30. Ситуация 7. построенный дом
  31. Ситуация 8. право собственности признано через суд
  32. Стандартный налоговый вычет «на себя»
  33. Стандартный налоговый вычет на детей

Основные вычеты, заявленные по декларации

На налоговые вычеты могут претендовать резиденты РФ, которые получают облагаемый доход по ставке 13 %. То есть работающие граждане. Максимальная сумма, которую можно вернуть за год, — это сумма уплаченного налога за тот же год по справке 2-НДФЛ. Срок представления декларации с заявленными вычетами не установлен и ограничивается лишь тремя годами.

У налогоплательщиков есть возможность не дожидаться окончания налогового периода, а предоставить уведомление своему работодателю, для того чтобы у него не удерживали НДФЛ из зарплаты уже в текущем году. Для этого нужно обратиться в налоговую со всем пакетом подтверждающих документов, в зависимости от вычета.

После проверки документов через месяц налоговый орган подготовит вам уведомление, которое необходимо представить работодателю.

Что нового в заполнении декларации 3-ндфл в 2021 году

В 2021 году физлицам предстоит сдать отчетность за 2021 год по доходам, с которых у них не удержан налог или к которым есть возможность применения вычетов, не предоставленных на работе.

О действующих в 2021-2021 гг. вычетах читайте здесь.

Применение неиспользованных вычетов даст возможность вернуть налог. Такой возврат можно сделать через работодателя, но в ряде случаев его осуществляет только ИФНС.

Подробнее о том, какой путь в конкретной ситуации избрать для возврата НДФЛ, читайте в материале «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы».

Отчитываясь о доходах и неиспользованных вычетах за 2021 год, физлица должны заполнять новую форму декларации 3-НДФЛ, утвержденную приказом ФНС от 03.10.2021 № ММВ-7-11/569@.

Подробности читайте здесь.

Если возникнет необходимость отчитаться за предшествующие годы или уточнить поданные ранее сведения, то декларацию 3-НДФЛ по ним надо подавать по форме, соответствующей действовавшим в эти периоды.

О том, где их взять и как заполнить, читайте в материале «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

Ситуация 6. квартира получена на безвозмездной основе

При получении квартиры в дар срок владения начинается с даты государственной регистрации права собственности.

Стандартные налоговые вычеты

Предоставляются определенным категориям граждан и родителям. В большинстве случаев стандартные налоговые вычеты предоставляет работодатель, который не удерживает из заработной платы НДФЛ. Вычет может быть предоставлен «на себя» и на детей.

Социальные налоговые вычеты

Предоставляются в случае, если вы понесли затраты:

  • на покупку любых лекарств, на которые есть рецепт от врача (с 2021 года можно получить вычет за покупку любых лекарств, а не только из специального перечня, как было раньше; для возврата потребуется рецепт от врача на утверждённом бланке и чеки из аптеки);
  • на благотворительные цели и пожертвования (по общему правилу не более 25 % от вашего налогооблагаемого дохода за год);
  • на своё обучение, а также обучение своих детей, подопечных, братьев и сестер;
  • на свое лечение, а также лечение супруга, родителей, детей и подопечных; возврат за лечение детей осуществляется до достижения ими 18 лет;
  • на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников, а также на добровольное страхование жизни по договорам, заключаемым на срок не менее пяти лет в свою пользу или в пользу супруга, родителей или детей;
  • на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
  • на прохождение независимой оценки своей квалификации.

Общая сумма всех социальных вычетов, заявленная по декларации, не может превышать 120 000 руб. в год.

Вычет по расходам за обучение детей ограничен 50 000 руб. на одного ребенка на обоих родителей. По дорогостоящим видам лечения ограничений нет (в справке об оплате медицинских услуг указан код — 2). По обычному лечению лимит установлен в 120 000 руб. (в справке код — 1).

Инвестиционные налоговые вычеты

Правом на инвестиционные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции:

  • С ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в результате которых получил доход.

Вычет при продаже ценных бумаг действует при их реализации, если документы находились в собственности не менее 3-х лет в размере суммы не более 3 млн руб., умноженной на количество лет владения. При условии, что ценные бумаги размещались не на индивидуальном инвестиционном счете.

  • Вносил личные денежные средства на свой индивидуальный инвестиционный счет.
  • Получал доход по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

3-ндфл, декларирование доходов, налоговые вычеты

Налог на доходы физических лиц, как правило, уплачивается автоматически – он удерживается с заработной платы. Но в ряде случаев физические лица должны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

С 01.01.2021 стартовала декларационная кампания 2021 года, а это означает, что физическим лицам необходимо отчитаться о полученных в 2020 году доходах не позднее 30 апреля 2021 года.

Напоминаем, что представить декларацию 3-НДФЛ следует:

  • при получении дохода от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения), от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
  • при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
  • при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
  • при получении выигрыша от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе – в сумме до 15000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;
  • при получении дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

Задекларировать полученные в 2020 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Исчисленный в декларации налог к уплате необходимо уплатить не позднее 15.07.2021.

Читайте также:  КРАЕВОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ КАЗЕННОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ "УПРАВЛЕНИЕ СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ НАСЕЛЕНИЯ ПО ГОРОДУ ЗАРИНСКУ И ЗАРИНСКОМУ РАЙОНУ" - Заринск - ОГРН 1072205000988

На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2020 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации –  30 апреля 2021 года — не распространяется.

Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.

При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2021 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок — не позднее 30 апреля 2021 года.

Для пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» доступно заполнение налоговой декларации по НДФЛ онлайн в интерактивном режиме без скачивания программы по заполнению с возможностью последующего направления сформированной декларации, подписанной усиленной неквалифицированной электронной подписью (которую можно скачать и установить непосредственно из «Личного кабинета»), а также прилагаемого к налоговой декларации комплекта документов в налоговый орган в электронной форме непосредственно с сайта ФНС России.

При заполнении налоговой декларации с помощью данного сервиса программное обеспечение автоматически переносит в налоговую декларацию персональные сведения о налогоплательщике и сведения о полученных им доходах и суммах уплаченного НДФЛ; программа имеет удобный и понятный интерфейс, подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении налоговой декларации.

Для заполнения налоговой декларации по доходам 2020 года можно также использовать специальную компьютерную программу «Декларация 2020», которая находится в свободном доступе на сайте ФНС России и поможет вам правильно ввести данные из документов, автоматически рассчитает необходимые показатели, проверит правильность исчисления вычетов и суммы налога, а также сформирует документ для предоставления в налоговый орган. Заполненную таким образом декларацию можно отправить в налоговый орган посредством «Личного кабинета».

Декларации на бумаге можно направлять не только через налоговые инспекции, но и через МФЦ, если в регионе принято решение об оказании в них этой услуги.

Для удобства граждан, желающих сдать налоговую декларацию, до окончания декларационной кампании (не позднее 30 апреля 2021 года) изменяется график работы налоговых инспекций (в том числе по субботам), обеспечивается работа дополнительных консультационных пунктов и телефонов «горячей линии», проводятся «Дни открытых дверей», семинары и тренинги для налогоплательщиков – физических лиц и т.д.

Налоговые декларации необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства). Адрес, телефоны, а также точное время работы Вашей инспекции Вы можете узнать в разделе «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции».


Имущественные налоговые вычеты

Правом на имущественные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции с имуществом:

  • продажа имущества (вычет применяется в размере 1 млн руб.);
  • покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.);
  • строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей;
  • выкуп у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд;
  • погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение указанной недвижимости либо полученным в целях рефинансирования таких кредитов.

Заявить налоговый вычет по покупке квартиры, дома, комнаты и т.п. можно со следующего года после оформления квартиры в собственность. Пенсионеры могут заявить вычеты за три предыдущих года, которые предшествовали покупке квартиры.

Жилье должно быть приобретено за свои средства, которые можно документально подтвердить. Максимальный вычет на жилье, который можно получить, это 2 млн руб. То есть вернут 13 % от этой суммы — 260 000 руб.

Размер вычета за год зависит от суммы уплаченного НДФЛ за этот же год. Возврат можно осуществлять в течение всей жизни, пока вся сумма не будет исчерпана. 

Получить вычет при покупке квартиры (дома и т.д.) можно будет также на детей (подопечных) независимо от возраста, если они признаны судом недееспособными.

До 2021 года воспользоваться правом на получение имущественного вычета можно было только на один объект жилья. С 2021 года право ограничено лишь суммой возврата в 260 000 руб. То есть при покупке жилья после 2021 года (с условием, что до этого вы не воспользовались правом на вычет за жилье) возврат можно осуществить за несколько объектов недвижимости, пока сумма возврата не достигнет лимита.

После того как налогоплательщик использует имущественный вычет полностью, то есть всю предельную сумму, повторное предоставление данного налогового вычета не допускается (п. 11 ст. 220 НК РФ).

При приобретении земельного участка для жилищного строительства вы сможете заявить вычет только после того, как построите дом и зарегистрируете право собственности (пп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ; ч. 1 ст. 28 Федерального закона от 13.07.2021 № 218-ФЗ).

Вычет на погашение процентов по кредиту, израсходованному на приобретение или строительство жилья и земельных участков, либо полученному в целях рефинансирования кредита, предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на проценты, однако не может превышать 3 млн руб. и ограничен одним жильем. Данное ограничение действует в отношении кредитов, которые получены с 2021 года.

По кредитам, полученным до 2021 года, имущественный вычет предоставляется без ограничения (п. 4 ст. 220 НК РФ; пп. 1, 4 ст. 2 Федерального закона от 23.07.2021 № 212-ФЗ).

С 2021 года получить вычет при покупке квартиры по ипотечным процентам при рефинансировании кредита можно будет, даже если рефинансирование делал не банк, а иная организация.

Профессиональные налоговые вычеты

По общему правилу, профессиональные налоговые вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Однако в исключительных случаях вместо учета фактически произведенных расходов индивидуальные предприниматели могут получить вычет в размере 20 % от общей суммы полученного ими дохода.

Перечень доходов, в отношении которых можно получить вычеты:

  • доходы, полученные индивидуальными предпринимателями;
  • доходы, полученные нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, и другими лицами, которые занимаются частной практикой;
  • доходы, полученные от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера;
  • авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, полученные налогоплательщиками.

Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке

Достаточно часто у лиц, совершающих операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС), по итогам года сумма расходов превышает величину доходов от такой деятельности.

Получившийся отрицательный финансовый результат может быть учтен налогоплательщиком как при расчете налога в текущем периоде (в случае, если по иным операциям получена прибыль), либо (если в текущем году налогооблагаемый доход по иным операциям отсутствует) получившийся убыток может быть перенесен на последующие годы (ст. 220.1 НК РФ).

При этом необходимо помнить о следующих ограничениях:

  • не допускается перенос на будущие периоды убытков, полученных по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке;
  • убыток учитывается при расчете налога по соответствующим видам операций;
  • убыток, полученный по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, может уменьшать налоговую базу только по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
  • убыток, полученный по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, может уменьшать налоговую базу только по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
Читайте также:  ФСС Великий Новгород Псковская 15 телефонов

После поступления декларации в инспекцию налоговый орган начнет камеральную проверку — она проводится в течение 3-х месяцев. Если в течение этого времени налогоплательщик сдаст уточненную налоговую декларацию, то отсчет срока начнется заново.

После проверки декларации налоговый орган вынесет решение о возврате, частичном возврате или отказе в предоставлении вычета.

Заявление о возврате с реквизитами счета можно сдать одновременно с пакетом подтверждающих документов или после проведения камеральной налоговой проверки.

Возврат производится в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. С 2021 года заявление о возврате будет частью декларации 3-НДФЛ.   

Бланк 3-ндфл за 2020 год

Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек

3-НДФЛ, декларирование доходов, налоговые вычеты

В каких случаях не надо сдавать декларацию 3-ндфл

От налога на доходы и обязанности подавать налоговую декларацию полностью освобождены граждане, которые продали объект недвижимости (квартиру, дом, комнату, землю), находящемся в собственности более минимального срока.

С 1 января 2020 года изменились условия освобождения от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости. Минимальный срок владения имуществом сократили с 5-ти до 3-х лет, если объект недвижимости (комната, квартира, жилой дом или доля в указанном имуществе) является единственным жилым помещением, находящимся в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов).

При этом не учитывается жилье, которое приобрели в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода к покупателю права собственности на проданное жилое помещение от налогоплательщика (Федеральный закон от 26.07.2021 № 210-ФЗ).

До 2021 года минимальный срок владения недвижимостью составлял 3 года, но Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ ввел ст. 217.1 НК РФ, которая повысила этот срок с 3-х до 5-ти лет для имущества, которое было приобретено после 1 января 2021 года.

Трехлетний минимальный предельный срок владения объектом недвижимости был сохранен только для случаев, если право собственности на продаваемый объект недвижимости получено:

  • в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи или близким родственником;
  • в результате приватизации;
  • в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

С 1 января 2020 года к этим условиям добавилась продажа единственного объекта недвижимости (комнаты, квартиры, жилого дома). Во всех остальных случаях минимальный срок владения недвижимостью составит 5 лет.

После продажи имущества налоговые органы в следующем году пришлют вам уведомление о необходимости сдать декларацию 3-НДФЛ, независимо от срока владения квартирой. Дело в том, что налоговый орган видит только дату отчуждения имущества без подробных нюансов сделки, он обязан предупредить вас о возможной необходимости подачи декларации.

Если срок владения имуществом превышает минимальный срок владения, сдавать декларацию не надо, в ответ на уведомление в адрес налоговых органов необходимо отправить пояснения и подтверждающие документы (договор купли-продажи, договор дарения, свидетельство о регистрации права собственности, выписка из ЕГРН, справка об уплате паевого взноса и т.д.).

Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой.

Востребованы ли сейчас формы декларации за 2021 и 2021 годы?

Установленных законодательно сроков сдачи декларации по вычетам не существует. Сдать ее можно не только на протяжении всего года, непосредственно следующего за отчетным, но и в течение 2 последующих лет, пока не истечет срок давности для возврата налога (3 года).

Как заполнить налоговую декларацию 3-ндфл

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно на сайте ИФНС, в личном кабинете налогоплательщика, или на сайте госуслуг. Кроме того, существуют специализированные программы для заполнения 3-НДФЛ.

Обратите внимание! Внешне и по своей структуре бланк за 2021 год изменился довольно существенно.

Как определить срок владения имуществом

Срок начинает действовать с момента оформления имущества в собственность. Но в зависимости от условий сделки начало срока определяется по-разному.

Рассмотрим основные примеры.

Как снизить сумму штрафа

В случае несвоевременной сдачи декларации 3-НДФЛ налогоплательщикам грозит штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ. Сумма штрафа по декларации с доходами без уплаты составляет 1 000 руб. или 5 % от неуплаченной суммы за каждый день просрочки, но не более 30 % от этой суммы и не менее 1 000 руб.

До 2020 года налогоплательщика невозможно было оштрафовать, если декларация не была сдана в налоговую. С 2020 года при непредставлении декларации 3-НДФЛ налоговая просто проведет камеральную проверку без неё и доначислит сумму штрафа по кадастровой стоимости жилья.

Сумму штрафа можно снизить как минимум в два раза (или больше) при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства. Перечень смягчающих обстоятельств не исчерпывающий: чем их больше, тем меньше может быть сумма штрафа.

Уменьшить можно и минимальный штраф в 1 000 руб. Перечень смягчающих обстоятельств приведен в ст. 112 НК РФ:

  • совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
  • совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
  • тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;
  • иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

К последнему пункту можно отнести такие обстоятельства как:

  1. совершение подобного правонарушения впервые;
  2. наличие несовершеннолетних детей или детей до 24 лет, находящихся на очной форе обучения;
  3. преклонный (пенсионный) возраст;
  4. незначительный период непредставления декларации или неуплаты налога (от 1 до 10 дней);
  5. раскаяние и признание своей вины;
  6. отсутствие умысла на совершение нарушения.

Чем больше будет указано смягчающих обстоятельств в ходатайстве, тем больше шансов на снижение суммы штрафа больше чем в два раза.

Как уменьшить платеж в декларации

При продаже имущества до истечения минимального срока владения продавцу необходимо заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ, при этом можно уменьшить сумму налога, применив один из вычетов:

  • сумма фактически произведенных расходов, связанных с приобретением этого имущества, которые должны быть подтверждены документально: затраты на приобретение, постройку недвижимости, проценты по ипотеке (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ);
  • имущественный вычет в размере 1 млн руб. при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, земельных участков (долей в перечисленной недвижимости) или в размере 250 000 руб. – при продаже иных объектов недвижимости (например, машины, гаража). Данный вычет применяется в том случае, если расходы нельзя подтвердить документально, например, при договоре дарения (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Таким образом, продажа недвижимого имущества стоимостью до 1 млн руб., а также иного имущества стоимостью до 250 000 руб. является необлагаемой.

Каков порядок представления декларации 3-ндфл

Правила представления декларации 3-НДФЛ регламентированы ст. 229 НК РФ. С учетом указанной нормы физлицо представляет декларацию контролерам до 30 апреля. Однако указанный срок может сдвигаться, например, если день подачи пришелся на выходной. Также сроки меняются в зависимости от причины возникновения обязанности представления 3-НДФЛ.

Читайте также:  Есть основания для проведения заседания

При этом налоговый орган, в который направляется декларация 3-НДФЛ, должен быть выбран по принципу, раскрытому в статье «В какую инспекцию подается декларация 3-НДФЛ?».

Особый порядок сдачи декларации 3-НДФЛ предусмотрен для ИП. Исполнение им этой обязанности может изменяться в зависимости от того:

  • находится ли ИП на спецрежиме;
  • имеет ли он наемных сотрудников.

Также рекомендуем посмотреть статью про сдачу декларации по форме 4-НДФЛ, из которой можно узнать о причинах возникновения у ИП обязанности представлять эту форму отчетности.

А о том, каким способом можно направлять декларации 3-НДФЛ в ИФНС, говорится в публикации «Каким образом можно сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговую?».

Декларацию 3-НДФЛ подают налогоплательщики, получившие иные, кроме зарплатных, доходы, а также те, кто воспользовался правом на налоговый вычет. Предприниматели на ОСН сдают не только 3-НДФЛ, но и 4-НДФЛ. Рубрика «3-НДФЛ» поможет вам быть в курсе нововведений в порядке сдачи одноименной отчетности.

Кто обязан подавать декларацию 3-ндфл

Это должны делать:

  • физические лица из числа ИП (пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ);
  • практикующие нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные лица, осуществляющие частную практику (пп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ);
  • лица, получившие доход от физических лиц или организаций (не являющимися налоговыми агентами) по договору найма, трудовому договору и по договору гражданско-правового характера, включая договор аренды любого имущества (пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ).
  • лица, получившие доходы от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения, а также от реализации имущественных прав (переуступка права требования) (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ);
  • лица, являющиеся резидентами и получившие доход от источников за пределами РФ (пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ);
  • лица, получившие иные доходы, которые не удержал налоговый агент (пп. 4. п. 1 ст. 228 НК РФ);
  • лица, получившие выигрыш в лотерею, в азартных играх в сумме до 15 000 руб. (пп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Полный перечень лиц, обязанных представить налоговую декларацию, приведен в статьях 227 и 228 НК РФ.

Пример

Краснов заключил договор купли-продажи 25 декабря 2021 года, получил деньги в течение 5-ти дней. Документы на государственную регистрацию подал в день заключения договора. Срок регистрации установлен в течение 7-ми рабочих дней (в зависимости от способа предоставления документов).

Свидетельство о государственной регистрации зарегистрировано 10 января 2021 года (с учетом нерабочих дней), получено 11 января.

Начало срока владения начинается с 10 января, независимо от того, когда был заключен договор купли-продажи недвижимости.

Необлагаемая продажа квартиры будет после 10 января 2020 года, если квартира является единственной, в ином случае — после 10 января 2022 года.

Пример 2

В 2021 году супруги купили квартиру, оформили её в общую долевую собственность. В 2021 году супруг умер, в 2020-ом супруга решила продать квартиру. Сдавать декларацию в данном случае не требуется. Срок владения превышает 3 года. Так как квартира была приобретена в браке, она является общей совместной собственностью супругов.

Пример 3

В 2021 году мама и сын купили квартиру в долевую собственность по ½ на каждого. В 2021 году мама умерла, и наследство получил сын.

В 2020 году сын решил продать квартиру. В данном случае срок владения имуществом определяется по первоначальной регистрации права собственности на долю в 2021 году.

Пример применения вычета в 1 млн руб.

Модестов получил в наследство квартиру в 2020 году кадастровой стоимостью 3 млн руб. и решил продать её в этом же году. Продажа осуществляется раньше минимального срока владения и документально подтвержденных расходов на приобретение нет.

В данном случае можно воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 млн руб. Сумма к уплате составит: 260 000 руб. = (3 млн руб. – 1 млн руб.)*13 %

Пример применения вычета с подтвержденными расходами

Кораблев купил квартиру в 2021 году за 4,5 млн руб. и продал в 2020 году за 4,2 млн руб., кадастровая стоимость составляет 4,3 млн руб. Так как сумма фактически понесенных расходов больше, чем сумма продажи и кадастровой стоимости, то налог к уплате в декларации не возникнет.

При реализации имущества важным показателем является его кадастровая стоимость. Так, если стоимость имущества по договору будет меньше 0,7 кадастровой стоимости, то рассчитывать налог придется исходя из кадастровой стоимости.

Пример расчет с кадастровой стоимостью

Смирнов купил квартиру в 2021 году за 3 млн руб. Продал квартиру в 2021 году за 3 млн руб., кадастровая стоимость квартиры составляет 6 млн руб.

Хотя сумма фактически понесенных расходов и сумма дохода одинаковая и составляет 3 млн руб., налог заплатить придется, так как кадастровая стоимость превышает фактическую в два раза.

Сумма к уплате составит: 156 000 руб. = (6 млн руб. * 0,7 понижающий коэффициент — 3 млн руб. (затраты))*13 %

Ситуация 1. покупка имущества по договору купли-продажи

При приобретении квартиры срок владения начинается с даты государственной регистрации права собственности (ст. 131, 223 ГК РФ). 

Ситуация 2. покупка имущества по договору долевого участия

При приобретении квартиры по договору долевого участия, инвестирования или уступки права требования срок владения начинается с даты государственной регистрации права собственности на квартиру.

Но вычет за покупку квартиры можно начать заявлять с момента подписания акта приема-передачи на квартиру (Письма Минфина России от 15.11.2021 № 03-04-05/9-1315; 14.02.2021 № 03-04-05/9-103).

Ситуация 3. приобретение имущества по договору с жилищно-строительным кооперативом (жск)

При приобретении квартиры у ЖСК срок владения начинается с выплаты паевого взноса, получения справки о полной выплате и подписания акта приема-передачи, а не с даты получения свидетельства о государственной регистрации права собственности.

Регистрация права носит заявительный характер. Даже если квартира не зарегистрирована, правообладатели могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом на основании справки о полной оплате.

Ситуация 4. приобретение имущества в результате приватизации

Если квартиру приватизировали после 1 января 1998 года, срок владения начинается с момента регистрации права собственности. А если приватизация была до 1 января 1998 года, срок владения исчисляется с даты заключения договора о передаче имущества в собственность.

Ситуация 7. построенный дом

Если дом построен самостоятельно, срок владения исчисляется с даты регистрации права собственности на данный объект.

Ситуация 8. право собственности признано через суд

Если право на имущество признано в судебном порядке, то срок владения начинается со дня вступления решения суда в законную силу. 

Стандартный налоговый вычет «на себя»

Могут получить следующие льготные категории налогоплательщиков:

Стандартный налоговый вычет на детей

Предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. То есть такой вычет получает каждый родитель до достижения ребенком возраста 18 лет или до 24 лет, если ребенок проходит очную форму обучения. Единственный родитель получает вычет в двойном размере.

Для получения перечисленных выше вычетов необходимо написать заявление на работе и предоставить подтверждающие документы (свидетельство о рождении, договор с учебным заведением и т.д.).

Чтобы проверить, получаете ли вы вычет на детей у работодателя, можно взять справку 2-НДФЛ за прошлый год и посмотреть коды вычета в справке с номерами 126 (за одного ребенка), 127 (за второго ребенка), 128 (за третьего ребенка) и т.д. Если они есть, то вычет вам предоставляют.

Оцените статью
ФСС Help
Добавить комментарий